Beneficiario controlador. Análisis sobre las facultades de las autoridades fiscales para comprobar su cumplimiento
| Autor | Lic. Alejandro Martínez Bazavilvazo |
| Páginas | 1-7 |
Benefi ciario controlador. Análisis sobre las facultades
de las autoridades fi scales para comprobar
su cumplimiento
ØLIC. ALEJANDRO MARTÍNEZ BAZAVILVAZO
Introducción
En enero pasado entraron en vigor diversas reformas,
adiciones y derogaciones al CFF las cuales constitu-
yen una de las modificaciones más importantes que
ha registrado ese ordenamiento legal. Los cambios
afectan sustancialmente normas generales, derechos
y obligaciones de los contribuyentes y cuestiones de
procedimiento; sin embargo, una de las modificacio-
nes más complejas y que impone varias obligaciones
a un amplio número de personas físicas y morales, es
la referente a los beneficiarios controladores. Es tan re-
levante esta nueva figura que se incorporaron cambios
a las facultades de comprobación de las autoridades
tributarias a fin de introducir procedimientos de revisión
especiales para comprobar el cumplimiento de las nue-
vas obligaciones.
Comentamos esas nuevas facultades de las autorida-
des fiscales, así como las importantes sanciones que se
pueden imponer a los sujetos obligados.
Consideraciones previas. Identificación de los be-
neficiarios controladores y sujetos obligados
Debemos recordar que conforme a los artículos 32-B
Ter, 32-B Quáter y 32-B Quinquies del CFF, recientemen-
te adicionados, las personas morales, las fiduciarias, los
fideicomitentes o fideicomisarios, en el caso de fideico-
misos, así como las partes contratantes o integrantes,
en el caso de cualquier otra figura jurídica, están sujetos
al cumplimiento de las siguientes obligaciones:
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