La auditoría interna ante los riesgos de la pandemia
| Autor | Carlos Alberto Pereira Palomo |
| Cargo | Socio fundador de Kalibber |
| Páginas | 50-52 |
M.A. CARLOS ALBERTO PEREIRA PALOMO
Socio fundador de Kalibber
carlospereira@kalibber.com
La auditoría interna
ante los riesgos de
la pandemia
Mucho nos hemos cuestionado sobre
los impactos que la pandemia ha teni-
do en la mayoría de los sectores de la
economía, privilegiando a unos pocos,
principalmente los relacionados con el
sector salud y artículos de primera necesidad como
la venta de insumos alimenticios e higiene personal.
Sin embargo, también vemos, como resultado de es-
tos cambios drásticos en la forma de vivir, trabajar en
casa y en general de hacer las cosas cotidianas, que
hemos crecido de manera vertiginosa en aprender a
usar la tecnología para realizar muchas operaciones
que les teníamos reticencia a realizar y que los em-
prendedores, más que los empresarios establecidos,
han surgido de la nada y muchos que no eran cono-
cidos hoy ya se han dado a conocer y el que vendía
ropa en una pequeña tiendita vemos que utilizando la
Síntesis
El que cae sin aprendizaje no avanza, las adversidades son la
fuerza que nos motiva a tomar impulso para enderezar el camino,
descubramos los signos positivos de los tiempos, que nos presen-
tan las oportunidades de mejorar para ser más productivos, no
retrocedas ni para tomar impulso si no es para reinventarte.
conjunta evaluando globalmente, con utilidades y
remanentes positivos; pero, en ocasiones, muy lejos
de la realidad, al no evaluar los riesgos de manera
separada, identicando las adversidades que nos es-
tán ocasionando costos adicionales, muchas veces
ocultos, en detrimento de la eciencia operativa y, en
consecuencia, sin aportar la rentabilidad necesaria
que se debe esperar de acuerdo al patrimonio de los
accionistas.
Uno de los cambios acelerados, resultado de la si-
tuación que vivimos en 2020, posiblemente perci-
bido por pocos, es que hoy las medianas y peque-
ñas empresas se han dado a la tarea de implantar
controles internos, de implementar procedimientos
y políticas administrativas; de implementar buenas
prácticas de gobierno corporativo; de ocuparse por
la administración de riesgos e implementación de la
auditoría interna; y de echar a andar el gobierno cor-
porativo que, partiendo de una reorganización admi-
nistrativa integral, acorde al tamaño de la empresa y
cubriendo los requisitos básicos necesarios, apor-
ta las herramientas indispensables, que no cons-
tituyen una garantía de éxito, pero en gran medida
proporcionan una seguridad ampliamente razonable
para la permanencia en el mercado y traspasan a la
siguiente generación la estafeta cumpliendo con la
visión de los accionistas actuales, conservando y
protegiendo, con la ayuda de profesionales, el patri-
monio de la empresa.
La disciplina de auditoría interna, al igual que muchas
otras, ha evolucionado, y en los últimos dos años a
pasos agigantados, lo cual los auditores internos he-
mos venido recomendando desde hace más de una
década sobre la auditoría interna basada en los ries-
gos, hoy está tomando tal importancia, que las gran-
des empresas lo vieron como oportunidad y está for-
mando parte de la ventaja competitiva, motivo de su
permanencia y crecimiento empresarial.
Les quiero comentar algunos aspectos básicos en
los que la auditoría basada en los riesgos está con-
tribuyendo a la eciencia operativa de las empresas
de hoy:
1. Los auditores in ternos que realizan la au ditoría
basada en los r iesgos conocen y utiliza n las
Tecnologías de Información y Comunicación
(TIC) y reali zan auditorías anali zando el control
interno de hoy, que se encu entra oculto entre
los permisos y de rechos de captura y consult a
de los usuario s de los Sistemas Administ rati-
vos de Información automatizados integrales
(ERP) que util izan las empresas de hoy.
2. Los auditores internos act ualizados de hoy,
para realiza r sus pruebas de cumplim iento, no
tienen que asi stir físicamente a las u nidades
económicas de negocio, centros de operación
o sucursales, como le llaman generalmente,
sino que real izan vericacione s del cumpli-
miento de maner a remota, accediendo a la
consulta de l as operaciones y solo realiz an
comprobaciones o pruebas de cumplimiento
obligatoria s como son: arqueos, inventa rios y
conrmacio nes, en las operaciones de n atura-
leza dudosa q ue en su análisis remoto (sin que
los usuarios s e percaten) requieran de com-
probación.
3. L os puntos anteriores dan com o consecuen-
cia que los grandes departamentos de audito-
ría se simpl iquen y requieran menor cantidad
de auditores, pe ro más especializados y qu e
se dirigen de ma nera directa a donde pueda n
existir riesg os o problemas que estén oca sio-
nando o puedan o casionar las inecien cias.
Lo mencionado en los puntos anteriores no es nada
nuevo, pues la auditoría interna, con base en los ries-
gos, es algo que se ha venido pregonando hace ya
más de quince años sin la escucha de los directamen-
te involucrados y beneciados en la implementación
de esta nueva forma de contribuir al valor agregado
que se espera de los auditores internos.
El auditor interno de hoy, tiene que estar actualizado
en el uso de las TIC y tiene que tener la visión ad-
ministrativa empresarial para contribuir, de manera
formal, al logro exitoso de los objetivos; por lo tanto,
debe realizar evaluaciones profesionales sobre los
posibles riesgos que puedan afectar adversamente
al logro de los objetivos empresariales y reportar con
oportunidad las debilidades en los controles, presen-
tando recomendaciones concisas enfocadas a lograr
la eciencia y realizar pruebas de cumplimiento debi-
damente seleccionadas, dirigidas a donde se están
presentando las inconsistencias, o existan operacio-
nes de naturaleza dudosa detectadas desde los ERP;
por lo cual sus pruebas de cumplimiento se deben
dirigir a donde puedan estar ocurriendo problemas
para documentar adecuada y oportunamente sus
evidencias, cumpliendo con la efectividad esperada
de la auditoría interna y aportando el valor agregado
que se espera de esta.
El proceso administrativo y las cuatro etapas básicas
que lo conforman: la planeación, organización, direc-
ción y control, no son una garantía de éxito, sin em-
bargo, las empresas exitosas tienen en común que
han establecido de manera formal el proceso admi-
nistrativo.
Por último, quisiera mencionar, de manera general,
una clasicación de los tipos de riesgos que afectan
tecnología, subió su catálogo a las redes sociales y
está vendiendo lo que no se hubiera imaginado antes
de la pandemia.
Esto representa un gran motivo de reexión para las
empresas pequeñas y medianas que “no se pusieron
las pilas” y que debieron haberlo hecho mucho antes.
Como resultado de la pandemia ha aorado, en bue-
na medida, la ineciencia con que veníamos operan-
do las empresas y que, en época de “vacas gordas”
es muy común vivir con la ceguera del taller o sea, no
darle importancia a la productividad y el análisis de
rentabilidad de manera separada en cada una de las
unidades de negocio o segmentos de mercado que
tenemos; y, por ello, no nos damos cuenta de que no
obtenemos los márgenes óptimos esperados debi-
do a la falta de análisis y a manejar todo de manera
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CONTADURÍA PÚBLICA
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