Planeación del Sistema Contable y Administrativo
| Autor | Honoré A. Bornacini Hervella - Vicente Romero Said |
| Páginas | 37-47 |
ANEXOS 2012
MÉXICO FISCAL
37
Utilidad (o pérdida) contable $
Menos: Efectos de reexpresión
Menos: Resultado por posición monetaria
Utilidad (o pérdida) neta histórica $
Más: Ingresos Fiscales no Contables
Ajuste anual por inflación acumulable
Anticipos de clientes
Intereses moratorios efectivamente cobrados
Utilidad fiscal en enajenación de acciones o por reembolso de capital
Utilidad fiscal en venta de terrenos y activos fijos
Inventario acumulable del ejercicio
Otros ingresos $
Más: Deducciones contables no fiscales
Costo de lo vendido contable
Depreciación y amortización contable
Gastos no deducibles
ISR, IETU, y provisión PTU
Pérdida contable en enajenación de acciones
Pérdida contable en venta de terrenos y activos fijos
Pérdida en participación subsidiaria
Intereses devengados que exceden del valor de mercado y moratorios pagados o no
Otros gastos $
Menos: Deducciones fiscales no contables
Ajuste anual por inflación deducible
Adquisiciones netas de mercancías, materias primas, productos semiterminados o
terminados
Costo de lo vendido fiscal
Mano de obra directa
Maquilas
Gastos indirectos de fabricación
Deducción de inversiones
Estímulo fiscal por deducción inmediata de inversiones
Estímulo fiscal de las personas con discapacidad y/o adultos mayores
Pérdida fiscal en enajenación de acciones
Pérdida fiscal en venta de terrenos y activos fijos
Intereses moratorios efectivamente pagados
Otras deducciones $
Menos: Ingresos contables no fiscales
Intereses moratorios devengados a favor cobrados o no
Anticipos de clientes de ejercicios anteriores
Saldos a favor de impuestos y su actualización
Utilidad contable en venta de terrenos y activos fijos
Utilidad contable en enajenación de acciones
Utilidad en participación subsidiaria
Otros ingresos $
Utilidad o pérdida fiscal antes de PTU $
No perder de vista que en 2008 se modificó la NIF B-10, por lo que no habrá reexpresión de estados financieros hasta que se cumplala
condición establecida en dicho boletín, de alcanzar una inflación acumulada de, por lo menos, 26% en un lapso de 3 ejercicios
consecutivos, en tanto, nos encontramos en un periodo de desconexión.
Ejercicio 2012
Artesanos del Tiempo, S.A. de C.V.
(1.) Planeación del Sistema Contable y Administrativo
(1.1.) Conciliación Contable - Fiscal
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