Resolución Miscelánea Fiscal para 2024 y sus anexos 1, 5, 8, 15, 19 y 27

RESOLUCIÓN Miscelánea Fiscal para 2024 y sus anexos 1, 5, 8, 15, 19 y 27.

Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- HACIENDA.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público.- Servicio de Administración Tributaria.

El Servicio de Administración Tributaria, con fundamento en los artículos 16 y 31 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal; 33, fracción I, inciso g) del Código Fiscal de la Federación; 14, fracción III de la Ley del Servicio de Administración Tributaria y 8 del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria, y

Considerando

Que de conformidad con el artículo 33, fracción I, inciso g) del Código Fiscal de la Federación, las resoluciones que establecen disposiciones de carácter general se publicarán anualmente, agrupándolas de manera que faciliten su conocimiento por parte de los contribuyentes.

Que en esta Resolución se agrupan aquellas disposiciones de carácter general aplicables a impuestos, productos, aprovechamientos, contribuciones de mejoras y derechos federales, excepto a los relacionados con el comercio exterior, y que para fines de identificación y por el tipo de leyes que abarca, es conocida como la Resolución Miscelánea Fiscal.

Que es necesario expedir las disposiciones generales que permitan a los contribuyentes cumplir con sus obligaciones fiscales en forma oportuna y adecuada, por lo cual se expide la siguiente:

Contenido

Glosario

Título

1. Disposiciones generales

2. Código Fiscal de la Federación

Capítulo 2.1. Disposiciones generales Capítulo 2.2. De los medios electrónicos Capítulo 2.3. Devoluciones y compensaciones Capítulo 2.4. De la inscripción en el RFC Capítulo 2.5. De los avisos en el RFC

Capítulo 2.6. De los controles volumétricos, de los certificados y de los dictámenes de laboratorio aplicables a hidrocarburos y petrolíferos

Sección 2.6.1. Disposiciones generales

Sección 2.6.2. De la vigilancia y verificación de controles volumétricos de hidrocarburos y petrolíferos

Capítulo 2.7. De los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet o Factura Electrónica Sección 2.7.1. Disposiciones generales

Sección 2.7.2. De los Proveedores de Certificación de CFDI

Sección 2.7.3. De la expedición de CFDI por las ventas realizadas por personas físicas del sector primario; arrendadores de bienes inmuebles, propietarios o titulares que afecten terrenos, bienes o derechos incluyendo derechos reales, ejidales o comunales; mineros; artesanos; enajenantes de vehículos usados, desperdicios industrializables, obras de artes plásticas y antigüedades, por los adquirentes de sus bienes

Sección 2.7.4. De los proveedores de certificación y generación de CFDI para el sector primario

Sección 2.7.5. De la expedición de CFDI por concepto de nómina y otras retenciones

Sección 2.7.6. De las facilidades de comprobación para asociaciones de intérpretes y actores, sindicatos de trabajadores de la música y sociedades de gestión colectiva constituidas de acuerdo con la Ley Federal del Derecho de Autor

Sección 2.7.7. De la expedición de CFDI con complemento Carta Porte Subsección 2.7.7.1. Disposiciones generales Subsección 2.7.7.2. Sector autotransporte Subsección 2.7.7.3. Transporte marítimo

Capítulo 2.8. Contabilidad, declaraciones y avisos

Sección 2.8.1. Disposiciones generales

Sección 2.8.2. DIM vía Internet y por medios magnéticos

Sección 2.8.3. Presentación de declaraciones de pagos provisionales, definitivos y del ejercicio vía Internet de personas físicas y morales

Sección 2.8.4. Del pago de derechos, productos y aprovechamientos vía Internet y ventanilla bancaria

Sección 2.8.5. Del pago de DPA?s a través del servicio de pago referenciado

Capítulo 2.9. De las facultades de las autoridades fiscales Capítulo 2.10. Dictamen de contador público inscrito Capítulo 2.11. Pago a plazos

Capítulo 2.12. De las notificaciones y la garantía del interés fiscal Capítulo 2.13. Del procedimiento administrativo de ejecución Capítulo 2.14. De las infracciones y delitos fiscales

Capítulo 2.15. Del recurso de revocación

Capítulo 2.16. De la Información sobre la Situación Fiscal Capítulo 2.17. De la celebración de sorteos de lotería fiscal Capítulo 2.18. De los Órganos Certificadores

Capítulo 2.19. De la revelación de esquemas reportables

3. Impuesto sobre la renta

Capítulo 3.1. Disposiciones generales Capítulo 3.2. De los ingresos Capítulo 3.3. De las deducciones

Sección 3.3.1. De las deducciones en general Sección 3.3.2. De las inversiones

Sección 3.3.3. Del costo de lo vendido Capítulo 3.4. Del ajuste por inflación

Capítulo 3.5. De las Instituciones de Crédito y de Seguros y Fianzas, Almacenes Generales de Depósito, Arrendadoras Financieras, Uniones de Crédito y Fondos de Inversión

Capítulo 3.6. Del Régimen opcional para grupos de sociedades Capítulo 3.7. De los Coordinados

Capítulo 3.8. Del Régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras Capítulo 3.9. De las obligaciones de las personas morales

Sección 3.9.1. De los ajustes de precios de transferencia Capítulo 3.10. Del régimen de las personas morales con fines no lucrativos

Capítulo 3.11. Disposiciones generales de las personas físicas

Capítulo 3.12. De los ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado

Capítulo 3.13. Del Régimen Simplificado de Confianza

Capítulo 3.14. De los ingresos por arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles

Capítulo 3.15. De los ingresos por enajenación de bienes Capítulo 3.16. De los ingresos por intereses

Capítulo 3.17. De la declaración anual

Capítulo 3.18. De los residentes en el extranjero con ingresos provenientes de fuente de riqueza ubicada en territorio nacional

Capítulo 3.19. De las entidades extranjeras controladas sujetas a regímenes fiscales preferentes

Capítulo 3.20. De las empresas multinacionales y de las operaciones celebradas entre partes relacionadas

Capítulo 3.21. De los estímulos fiscales

Sección 3.21.1. Disposiciones generales

Sección 3.21.2. De los fideicomisos dedicados a la adquisición o construcción de inmuebles

Sección 3.21.3. De los fideicomisos de inversión en capital de riesgo Sección 3.21.4. De las sociedades cooperativas de producción Sección 3.21.5. De las cuentas personales para el ahorro

Sección 3.21.6. Del estímulo fiscal a las figuras jurídicas extranjeras que administren inversiones de capital privado

Capítulo 3.22. De los demás ingresos que obtengan las personas físicas Capítulo 3.23. De las disposiciones transitorias de la Ley del ISR

4. Impuesto al valor agregado

Capítulo 4.1. Disposiciones generales Capítulo 4.2. De la enajenación

Capítulo 4.3. De la prestación de servicios

Capítulo 4.4. De la importación de bienes y servicios Capítulo 4.5. De las obligaciones de los contribuyentes Capítulo 4.6. De la exportación de bienes y servicios

5. Impuesto especial sobre producción y servicios Capítulo 5.1. Disposiciones generales

Capítulo 5.2. De las obligaciones de los contribuyentes Capítulo 5.3. De las facultades de las autoridades

6. Contribuciones de mejoras

7. Derechos

8. Impuesto sobre automóviles nuevos

9. Ley de Ingresos de la Federación

10. Ley de Ingresos sobre Hidrocarburos

11. Decretos, Circulares, Convenios y otras disposiciones

Capítulo 11.1. Del Decreto que otorga facilidades para el pago de los impuestos sobre la renta y al valor agregado y condona parcialmente el primero de ellos, que causen las personas dedicadas a las artes plásticas, con obras de su producción, y que facilita el pago de los impuestos por la enajenación de obras artísticas y antigüedades propiedad de particulares, publicado en el DOF el 31 de octubre de 1994 y modificado a través de los Diversos publicados en el mismo órgano de difusión el 28 de noviembre de 2006 y el 5 de noviembre de 2007

Capítulo 11.2. De la enajenación de cartera vencida

Capítulo 11.3. Del Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa, publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013

Capítulo 11.4. Del Decreto por el que se otorgan estímulos fiscales para incentivar el uso de medios de pago electrónicos, publicado en el DOF el 4 de octubre de 2023

Capítulo 11.5. Del Decreto por el que se otorgan medidas de apoyo a la vivienda y otras medidas fiscales, publicado en el DOF el 26 de marzo de 2015

Capítulo 11.6. De las Reglas de Operación para la aplicación del estímulo fiscal a que se refiere el "Acuerdo por el que se establecen estímulos fiscales a la gasolina y el diésel en los sectores pesquero y agropecuario", publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2015

Capítulo 11.7. Del Decreto por el que se establecen estímulos fiscales en materia del impuesto especial sobre producción y servicios aplicables a los combustibles que se indican, publicado en el DOF el 27 de diciembre de 2016 y sus posteriores modificaciones y del Decreto por el que se establecen estímulos fiscales a la enajenación de los combustibles que se mencionan en la frontera sur de los Estados Unidos Mexicanos, publicado en el DOF el 28 de diciembre de 2020

Capítulo 11.8. Del Decreto mediante el cual se otorgan estímulos fiscales a los contribuyentes que se indican, publicado en el DOF el 8 de enero de 2019

Capítulo 11.9. Del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2018 y modificado mediante las publicaciones en el mismo órgano de difusión del 30 de diciembre de 2020 y del 21 de octubre de 2022, así como del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020

Capítulo 11.10. Del Decreto de estímulos fiscales complementarios a los combustibles automotrices, publicado en el DOF el 04 de marzo de 2022

Capítulo 11.11. Del Decreto por el que se fomenta la inversión de los contribuyentes que realicen...