Resolución Miscelánea Fiscal para 2023 y sus Anexos 1, 5, 8, 15, 19, 26 y 27.

Fecha de publicación27 Diciembre 2022
EmisorSECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO
SecciónUNICA. Poder Ejecutivo
SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO

RESOLUCIÓN Miscelánea Fiscal para 2023 y sus Anexos 1, 5, 8, 15, 19, 26 y 27.

Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- HACIENDA.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público.- Servicio de Administración Tributaria.

Resolución Miscelánea Fiscal para 2023

Con fundamento en los artículos 16 y 31 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal; 33, fracción I, inciso g) del Código Fiscal de la Federación; 14, fracción III de la Ley del Servicio de Administración Tributaria, y 8 del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria, y

Considerando

Que de conformidad con el artículo 33, fracción I, inciso g) del Código Fiscal de la Federación, las resoluciones que establecen disposiciones de carácter general se publicarán anualmente, agrupándolas de manera que faciliten su conocimiento por parte de los contribuyentes.

Que en esta Resolución se agrupan aquellas disposiciones de carácter general aplicables a impuestos, productos, aprovechamientos, contribuciones de mejoras y derechos federales, excepto a los relacionados con el comercio exterior, y que para fines de identificación y por el tipo de leyes que abarca, es conocida como la Resolución Miscelánea Fiscal.

Que es necesario expedir las disposiciones generales que permitan a los contribuyentes cumplir con sus obligaciones fiscales en forma oportuna y adecuada, por lo cual el Servicio de Administración Tributaria expide la siguiente:

Resolución Miscelánea Fiscal para 2023

Contenido

Título

  1. Disposiciones generales

  2. Código Fiscal de la Federación

    Capítulo 2.1. Disposiciones generales

    Capítulo 2.2. De los medios electrónicos

    Capítulo 2.3. Devoluciones y compensaciones

    Capítulo 2.4. De la inscripción en el RFC

    Capítulo 2.5. De los avisos en el RFC

    Capítulo 2.6. De los controles volumétricos, de los certificados y de los dictámenes de laboratorio aplicables a hidrocarburos y petrolíferos

    Sección 2.6.1. Disposiciones generales

    Sección 2.6.2. De la vigilancia y verificación de controles volumétricos de hidrocarburos y petrolíferos

    Capítulo 2.7. De los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet o Factura Electrónica

    Sección 2.7.1. Disposiciones generales

    Sección 2.7.2. De los Proveedores de Certificación de CFDI

    Sección 2.7.3. De la expedición de CFDI por las ventas realizadas por personas físicas del sector primario; arrendadores de bienes inmuebles, propietarios o titulares que afecten terrenos, bienes o derechos incluyendo derechos reales, ejidales o comunales; mineros; artesanos; enajenantes de vehículos usados, desperdicios industrializables, obras de artes plásticas y antigüedades, por los adquirentes de sus bienes

    Sección 2.7.4. De los proveedores de certificación y generación de CFDI para el sector primario

    Sección 2.7.5. De la expedición de CFDI por concepto de nómina y otras retenciones

    Sección 2.7.6. De las facilidades de comprobación para asociaciones de intérpretes y actores, sindicatos de trabajadores de la música y sociedades de gestión colectiva constituidas de acuerdo con la Ley Federal del Derecho de Autor

    Sección 2.7.7. De la expedición de CFDI con complemento Carta Porte

    Subsección 2.7.7.1. Disposiciones generales

    Subsección 2.7.7.2. Sector autotransporte

    Subsección 2.7.7.3. Transporte marítimo

    Capítulo 2.8. Contabilidad, declaraciones y avisos

    Sección 2.8.1. Disposiciones generales

    Sección 2.8.2. DIM vía Internet y por medios magnéticos

    Sección 2.8.3. Presentación de declaraciones de pagos provisionales, definitivos y del ejercicio vía Internet de personas físicas y morales

    Sección 2.8.4. Del pago de derechos, productos y aprovechamientos vía Internet y ventanilla bancaria

    Sección 2.8.5. Del pago de DPA's a través del servicio de pago referenciado

    Capítulo 2.9. De las facultades de las autoridades fiscales

    Capítulo 2.10. Dictamen de contador público inscrito

    Capítulo 2.11. Pago a plazos

    Capítulo 2.12. De las notificaciones y la garantía del interés fiscal

    Capítulo 2.13. Del procedimiento administrativo de ejecución

    Capítulo 2.14. De las infracciones y delitos fiscales

    Capítulo 2.15. Del recurso de revocación

    Capítulo 2.16. De la Información sobre la Situación Fiscal

    Capítulo 2.17. De la celebración de sorteos de lotería fiscal

    Capítulo 2.18. De los Órganos Certificadores

    Capítulo 2.19. De la revelación de esquemas reportables

  3. Impuesto sobre la renta

    Capítulo 3.1. Disposiciones generales

    Capítulo 3.2. De los ingresos

    Capítulo 3.3. De las deducciones

    Sección 3.3.1. De las deducciones en general

    Sección 3.3.2. De las inversiones

    Sección 3.3.3. Del costo de lo vendido

    Capítulo 3.4. Del ajuste por inflación

    Capítulo 3.5. De las Instituciones de Crédito y de Seguros y Fianzas, Almacenes Generales de Depósito, Arrendadoras Financieras, Uniones de Crédito y Fondos de Inversión

    Capítulo 3.6. Del Régimen opcional para grupos de sociedades

    Capítulo 3.7. De los Coordinados

    Capítulo 3.8. Del Régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras

    Capítulo 3.9. De las obligaciones de las personas morales

    Sección 3.9.1. De los ajustes de precios de transferencia

    Capítulo 3.10. Del régimen de las personas morales con fines no lucrativos

    Capítulo 3.11. Disposiciones generales de las personas físicas

    Capítulo 3.12. De los ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado

    Capítulo 3.13. Del Régimen Simplificado de Confianza

    Capítulo 3.14. De los ingresos por arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles

    Capítulo 3.15. De los ingresos por enajenación de bienes

    Capítulo 3.16. De los ingresos por intereses

    Capítulo 3.17. De la declaración anual

    Capítulo 3.18. De los residentes en el extranjero con ingresos provenientes de fuente de riqueza ubicada en territorio nacional

    Capítulo 3.19. De las entidades extranjeras controladas sujetas a regímenes fiscales preferentes

    Capítulo 3.20. De las empresas multinacionales y de las operaciones celebradas entre partes

    relacionadas

    Capítulo 3.21. De los estímulos fiscales

    Sección 3.21.1. Disposiciones generales

    Sección 3.21.2. De los fideicomisos dedicados a la adquisición o construcción de inmuebles

    Sección 3.21.3. De los fideicomisos de inversión en capital de riesgo

    Sección 3.21.4. De las sociedades cooperativas de producción

    Sección 3.21.5. De las cuentas personales para el ahorro

    Sección 3.21.6. Del estímulo fiscal a las figuras jurídicas extranjeras que administren inversiones de capital privado

    Capítulo 3.22. De los demás ingresos que obtengan las personas físicas

    Capítulo 3.23. De las disposiciones transitorias de la Ley del ISR

  4. Impuesto al valor agregado

    Capítulo 4.1. Disposiciones generales

    Capítulo 4.2. De la enajenación

    Capítulo 4.3. De la prestación de servicios

    Capítulo 4.4. De la importación de bienes y servicios

    Capítulo 4.5. De las obligaciones de los contribuyentes

    Capítulo 4.6. De la exportación de bienes y servicios

  5. Impuesto especial sobre producción y servicios

    Capítulo 5.1. Disposiciones generales

    Capítulo 5.2. De las obligaciones de los contribuyentes

    Capítulo 5.3. De las facultades de las autoridades

  6. Contribuciones de mejoras

  7. Derechos

  8. Impuesto sobre automóviles nuevos

  9. Ley de Ingresos de la Federación

  10. Ley de Ingresos sobre Hidrocarburos

  11. Decretos, Circulares, Convenios y otras disposiciones

    Capítulo 11.1. Del Decreto que otorga facilidades para el pago de los impuestos sobre la renta y al valor agregado y condona parcialmente el primero de ellos, que causen las personas dedicadas a las artes plásticas, con obras de su producción, y que facilita el pago de los impuestos por la enajenación de obras artísticas y antigüedades propiedad de particulares, publicado en el DOF el 31 de octubre de 1994 y modificado a través de los Diversos publicados en el mismo órgano de difusión el 28 de noviembre de 2006 y el 5 de noviembre de 2007

    Capítulo 11.2. De la enajenación de cartera vencida

    Capítulo 11.3. Del Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa, publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013

    Capítulo 11.4. Del Decreto por el que se otorgan estímulos fiscales para incentivar el uso de medios de pago electrónicos, publicado en el DOF el 21 de octubre de 2022

    Capítulo 11.5. Del Decreto por el que se otorgan medidas de apoyo a la vivienda y otras medidas fiscales, publicado en el DOF el 26 de marzo de 2015

    Capítulo 11.6. De las Reglas de Operación para la aplicación del estímulo fiscal a que se refiere el

    "Acuerdo por el que se establecen estímulos fiscales a la gasolina y el diésel en los sectores pesquero y agropecuario", publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2015

    Capítulo 11.7. Del Decreto por el que se establecen estímulos fiscales en materia del impuesto especial sobre producción y servicios aplicables a los combustibles que se indican, publicado en el DOF el 27 de diciembre de 2016 y sus posteriores modificaciones y del Decreto por el que se establecen estímulos fiscales a la enajenación de los combustibles que se mencionan en la frontera sur de los Estados Unidos Mexicanos, publicado en el DOF el 28 de diciembre de 2020

    Capítulo 11.8. Del Decreto mediante el cual se otorgan estímulos fiscales a los contribuyentes que se indican, publicado en el DOF el 8 de enero de 2019

    Capítulo 11.9. Del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2018 y modificado mediante las publicaciones en el mismo órgano de difusión del 30 de diciembre de 2020 y del 21 de octubre de 2022, así como del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020

    Capítulo 11.10. Del Decreto de estímulos fiscales complementarios a los combustibles automotrices, publicado en el DOF el 04 de marzo de 2022

  12. De la prestación de servicios digitales

Capítulo 12.1. De los residentes en el extranjero que proporcionen servicios digitales a receptores ubicados en territorio nacional

Capítulo 12.2. De los servicios digitales...

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