Régimen Simplificado, Análisis Conceptual
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PARA LOS EFECTOS DE...
RÉGIMEN SIMPLIFICADO, ANÁLISIS
CONCEPTUAL (CAPÍTULO VII LISR)
Laspersonas moralesque podrántributarbajoesterégimendeberánreunirtresaspectosmuyim-
portantes,enprimer lugar,que no consolidenpara efectosfiscales,en segundolugar,queestén
inscritasenelRegistroFederaldeContribuyentesyentercerlugarquesedediquenexclusivamente
alassiguientesactividades,en elentendidoquedeberánobtenerdeestasporlomenosel90%desus
ingresostotales:
1.-Autotransporteterrestredecargaodepasajeros,siemprey cuandosusserviciosnodependanpre-
ponderantementedeotrapersonamoralqueseaconsideradaparterelacionada.
Seentiendepordependenciapreponderante,cuandolosingresosrecibidosdeunapersonamoralrepre-
sentanmásdel50%desusingresostotales.
Ahorabien,seentiendequenohaypartesrelacionadascuandolafinalidaddelservicioseaotorgadapre-
ponderantementeaterceraspersonassinningunainjerenciaenlaadministración,controlyparticipación
decapital.
SeincluyendentrodeestaactividadalasSociedadesCooperativasdeautotransportistas.
Excepción:
Lasquesedediquenacoordinados,estánincluidasdentrodelaspersonasmoralesquepuedentributar
enelmencionadorégimen,porelhechode prestarserviciosdenaturalezapreviao auxiliarparadesa-
rrollarelserviciodeautotransporte.Lasdemáspersonasquellevenacaboestosserviciosdenaturaleza
previaoauxiliar,nopodrántributarenesterégimen.
2.-Agricultura,Ganadería,Silvicultura,Pesca.
Asítambiéntributanlassiguientespersonasmorales:
3.-EmpresasIntegradoras,queigualmentenoconsoliden,yqueesténconstituidasdeconformidadcon
losdecretospublicadosel7/05/1993 yel30/05/1995,queesencialmentepromuevenlacreación, orga-
nización,operación y desarrollodeestas empresas integradoras de unidades productivas deescala
micro,pequeñaymediana.Siendosufinalidad,realizargestionesypromocionesparalamodernización
yampliacióndelaparticipacióndesussociosenelmercadocomercial.
OBLIGACIONES:
Susobligacioneslasdeberáncumplirconformealrégimendelaspersonasfísicasconactividadesempre-
sarialesyprofesionalesS-ICAP-IITIT-IVLISRenloquerespectaa:
PagosprovisionalesdelISR,deconformidadconlosARTS-127F-I:
• SemestralesparalasactividadesdeAgricultura,Ganadería,SilviculturayPesca.
• Mensualesparalasdemásactividades.Silossociosintegrantessonpersonasmorales,seaplicaráalre-
sultadoobtenidodeconformidadconelartículomencionadolatasadel29%parael2006(ART-81RISR).
Estospagosserealizaránamástardareldía17delmesinmediatoposterioralmescorrespondiente.
PagodelISRdelejercicio,deconformidadconlosARTS-130y177LISR:
Determinaránlautilidadopérdidadelejerciciocomosigue:
Ingresos acumulables del ejercicio
(-) Deducciones autorizadas del ejercicio
(=) Utilidad fiscal
(-) PTU pagada en el ejercicio
(-) Pérdidas fiscales por amortizar
(=) Utilidad gravable
Ingresos acumulables del ejercicio
(-) Deducciones mayores a los ingresos acumulables
(=) Pérdida fiscal
(+) PTU pagada en el ejercicio
(=) Pérdida fiscal
ISR del ejercicio
(-) Pagos provisionales pagados en el ejercicio
(=) ISR por pagar
ISR del ejercicio
(-) ISR del ejercicio (�) 44.83%
(=) ISR del ejercicio reducido
(-) Pagos provisionales pagados en el ejercicio
(=) ISR por pagar
De 20 VSMGA del área geográfica del contribuyente 355,291
Hasta 200 VSMGA DF 71,058,200
De 20 VSMGA del área geográfica del contribuyente 355,291
Sin límite
710,582
1,065,873
DETERMINACIÓN DE LA UTILIDAD GRAVABLE
DETERMINACIÓN DE LA PÉRDIDA FISCAL
DETERMINACIÓN DEL ISR A PAGAR
REDUCCIÓN DEL ISR DEL EJERCICIO
Agricultura, Ganadería, Pesca, y Silvicultura:
Ejidos y comunidades
Agricultura, Ganadería, Pesca, y Silvicultura:
Hasta 20 VSMGA del área geográfica del
contribuyente
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