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Tesis nº VII-CASR-OR2-31 de Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa de 1 de Febrero de 2018

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Vincent
JuezSegunda Sala Regional de Oriente (Puebla, Pue.)
MateriaCÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
Fecha01 Febrero 2018
Fecha de publicación01 Febrero 2018
LocalizadorR.T.F.J.A. Octava Época. Año III. No. 19. Febrero 2018. p. 287
EmisorTribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa
Número de resoluciónVII-CASR-OR2-31

CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN

VII-CASR-OR2-31

DETERMINACIÓN PRESUNTIVA DE INGRESOS.- LOS ESTADOS DE CUENTA BANCARIOS DE TERCEROS ACREEDORES PUEDEN SERVIR PARA ACREDITAR EL ORIGEN DE LOS DEPÓSITOS BANCARIOS DEL CONTRIBUYENTE AUDITADO.-

Conforme al artículo 59 fracción III del Código Fiscal de la Federación vigente en 2012, para la comprobación de los ingresos o del valor de los actos o actividades por los que se deban pagar contribuciones, las autoridades fiscales presumirán, salvo prueba en contrario, que los depósitos en la cuenta bancaria del contribuyente que no correspondan a registros de su contabilidad que esté obligado a llevar, son ingresos y valor de actos o actividades por los que se deben pagar contribuciones. Por lo que si en el juicio la parte actora afirma que los depósitos tienen su origen en préstamos otorgados por un tercero y para acreditarlo exhibe como prueba los estados de cuenta bancarios de este último, en los que se refleja la existencia de transferencias de fondos apareciendo como destino la cuenta bancaria de la contribuyente auditada, y del contenido de ambos estados de cuenta se acredita que hay identidad entre montos transferidos, fechas de transferencias, descripción, número de referencia, existiendo por ello datos que vinculan el recurso que salió de la cuenta de...

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