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Papeles de Trabajo para Calcular el IETU en 2008

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Vincent
Páginas3-18
Papeles฀de฀Trabajo฀para฀Calcular฀el฀IETU฀en฀2008
3
Tips Fiscales
ACTUALIDAD฀FISCAL
Con฀la฀ f‌inalidad฀ de฀ colaborar฀con฀ nuestros฀lectores฀
en฀el฀ adecuado฀cumplimiento฀de฀ sus฀obligaciones฀
f‌iscales,฀ en฀ este฀ número฀ de฀ Tips฀ Fiscales฀ hemos฀
preparado฀una฀propuesta฀de฀los฀papeles฀de฀trabajo฀que฀
las฀ personas฀morales฀ obligadas฀ al฀ pago฀ del฀Impuesto฀
Empresarial฀a฀Tasa฀Única฀(IETU),฀deberán฀elaborar฀para฀
calcular฀este฀impuesto฀a฀partir฀de฀2008.
Es฀importante฀destacar฀que฀debido฀a฀que฀mucha฀de฀la฀
información฀con฀base฀en฀la฀cual฀debe฀calcularse฀el฀IETU,฀
proviene฀de฀los฀ datos฀empleados฀para฀calcular฀el฀ ISR,฀
en฀ el฀ presente฀ artículo฀ hemos฀ incluido฀ sólo฀ aquellas฀
cédulas฀referentes฀a฀este฀último฀impuesto฀con฀las฀cuales฀
será฀necesario฀contar฀para฀determinar฀el฀IETU.
Ahora฀bien,฀en฀cuanto฀a฀los฀parámetros฀que฀se฀tomaron฀
en฀cuenta฀para฀la฀elaboración฀de฀los฀papeles฀de฀trabajo฀
que฀se฀incluyen฀en฀el฀presente฀artículo,฀cabe฀señalar฀lo฀
siguiente:
a)฀El฀ejercicio฀por฀el฀cual฀se฀calcula฀el฀IETU฀es฀2008.
b)฀De฀ los฀benef‌icios฀y฀ estímulos฀contenidos฀en฀ el฀De-
creto฀del฀5฀ de฀noviembre฀de฀2007,฀ el฀contribuyente฀
sólo฀podía฀aplicar฀el฀relativo฀a฀inventarios,฀señalado฀
en฀el฀Artículo฀1฀de฀dicho฀instrumento฀legal.฀
c)฀Aun฀cuando฀la฀empresa฀ cuenta฀con฀pérdidas฀f‌isca-
les฀pendientes฀de฀amortizar฀de฀ejercicios฀anteriores฀
a฀2008,฀no฀puede฀aplicar฀el฀ estímulo฀previsto฀en฀el฀
Decreto฀del฀5฀de฀noviembre฀de฀2007,฀debido฀a฀que฀
en฀los฀ejercicios฀en฀los฀que฀se฀generaron฀ éstas,฀no฀
aplicó฀la฀deducción฀inmediata฀de฀inversiones,฀ni฀de-
dujo฀terrenos.
d)฀La฀empresa฀no฀optó฀por฀aplicar฀la฀deducción฀adicional฀
de฀inversiones฀prevista฀en฀el฀ART-TRANS08฀5°฀LIETU.
e)฀Durante฀ los฀meses฀ de฀enero฀y฀febrero฀de฀ 2008฀los฀
ingresos฀de฀ la฀empresa฀para฀ efectos฀del฀IETU฀fue-
ron฀mínimos,฀debido฀a฀que฀ otorga฀crédito฀a฀60฀días฀
a฀todos฀sus฀clientes.
A฀ continuación฀ mostramos฀ nuestra฀ propuesta฀ de฀
papeles฀de฀trabajo฀para฀calcular฀el฀IETU.
A.฀Cálculo฀del฀ISR฀del฀ejercicio
Cédula฀A.฀Cálculo฀del฀ISR฀2008
Papeles฀de฀Trabajo฀para
฀Calcular฀el฀IETU฀en฀2008
Concepto Importe Referencia
Ingresos acumulables 17,205,655.95 Cédula 1.1.
(
+
)
Otros ingresos 175,924.00 Cédula 1.3.
(
=
)
Ingresos totales 17,381,579.95
(
-
)
Total deducciones 16,435,066.44 Cédula 2
(
=
)
Utilidad fiscal 946,513.51
(
-
)
PTU pagada en el ejercicio 0.00
(-) Pérdidas actualizadas de ejercicios anteriores
pendientes de amortizar 380,513.96 Cédula 1.5.
(
=
)
Resultado Fiscal 565,999.55
(
x
)
Tasa del ISR 28%
(
=
)
ISR del ejercicio 158,479.87
(
-
)
Pagos provisionales 152,743.84 Cédula 7.1.
(
-
)
ISR retenido 2,302.00 Cédula 7.1.
(=) ISR a cargo (a favor) 3,434.03
"Cálculo del ISR 2008"
Herbolaria Aniceto S.A. de C.V.
Papeles฀de฀Trabajo฀para฀Calcular฀el฀IETU฀en฀2008
4
Tips Fiscales
ACTUALIDAD฀FISCAL
B.฀Cálculo฀del฀IETU฀del฀ejercicio
Cédula฀A.฀Cálculo฀del฀IETU฀2008
_________________________________________________________________________________________
฀Esta฀es฀la฀tasa฀que฀deberá฀emplearse฀para฀calcular฀el฀IETU฀durante฀2008.฀Para฀los฀ejercicios฀de฀2009฀y฀2010฀
en฀adelante,฀la฀tasa฀que฀se฀deberá฀฀aplicar฀será฀del฀17%฀o฀17.5%฀respectivamente฀(ART-TRASN08฀4°฀LIETU).
_________________________________________________________________________________________
1.฀Ingresos
Cédula฀1.1.฀Ingresos฀para฀ISR฀2008฀(propios฀de฀la฀actividad฀del฀contribuyente)
Concepto Importe Referencia
Ingresos cobrados en el ejercicio (ingresos propios de la
actividad) 13,414,228.59 Cédula 1.2.
(
)
(
)
(
)
(
)
(
)
(
)
(
)
(
)
(
)
(
)
(
)
(
)
(
)
Mes
Ingresos por
Ventas
Locales
Ingresos por
Ventas
Foráneas
Ingresos
(Para ISR)
Enero 828,005.23 750,024.61 1,578,029.84
Febrero 482,722.05 816,068.98 1,298,791.03
Marzo 758,758.64 939,608.25 1,698,366.89
Abril 555,074.41 616,453.37 1,171,527.78
Mayo 573,103.82 796,690.43 1,369,794.25
Junio 740,354.43 732,879.13 1,473,233.55
Julio 667,826.02 822,127.48 1,489,953.50
Agosto 619,722.21 923,517.01 1,543,239.22
Septiembre 474,469.22 655,664.37 1,130,133.59
Octubre 544,237.44 748,109.65 1,292,347.08
Noviembre 722,860.15 1,007,790.86 1,730,651.01
Diciembre 858,994.57 570,593.64 1,429,588.21
Total 7,826,128.16 9,379,527.78 17,205,655.95
Herbolaria Aniceto S.A. de C.V.
"Ingresos para ISR 2008"

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