Manual de Procedimientos de la Unidad de Auditoría Interna
| Edición | Matutina |
| Emisor | Tribunal Electoral del Poder Judicial de la Federación |
Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Tribunal Electoral del Poder Judicial de la Federación.- Comisión de Administración.- Secretaría.- Contraloría interna. MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE LA UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
ÍNDICE
Presentación
Objetivo
Marco jurídico
Glosario
Descripción de procedimientos
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Elaboración del Programa Anual de Control y Auditoría (PACA)
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Ejecución de la Auditoría
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Elaboración del Informe de Presunta Responsabilidad Administrativa
Anexo - Formatos e Instructivos
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Carta de Planeación
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Cronograma de Actividades
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Orden de Auditoría
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Acta de Inicio de la Auditoría
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Cédula de Observaciones Preliminares
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Oficio de Confronta con Observaciones Preliminares
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Acta de confronta con Observaciones Preliminares
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Oficio de Confronta sin Observaciones
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Acta de Confronta sin Observaciones
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Proyecto de Informe de Resultados de Auditoría
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Acta de Cierre
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Informe de presunta responsabilidad
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Cédula de Índice y Marcas de Auditoría
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Punto de Acuerdo
PRESENTACIÓN________________________________________________________________
Este documento es un marco de referencia técnico que establece criterios y procedimientos generales para garantizar calidad y uniformidad en las auditorías practicadas, facilitar y estandarizar las actividades que el personal auditor debe observar para dar cumplimiento a lo establecido en los "Lineamientos de Auditoría del Tribunal Electoral del Poder Judicial de la Federación", y con ello lograr que su actuación sea objetiva y sistemática en todas y cada una de las fases de la auditoría consistentes en Planeación, Ejecución, Elaboración de informe y Presentación de resultados y, en su caso, elaboración del informe de presunta responsabilidad administrativa de las o los servidores públicos.
La auditoría interna en el Tribunal Electoral del Poder Judicial de la Federación se define como la actividad de apoyo a la función de la Comisión de Administración del Tribunal Electoral del Poder Judicial de la Federación, enfocada al examen objetivo, sistemático y evaluatorio de las operaciones financieras, administrativas y técnicas realizadas, de los sistemas y procedimientos implantados, de la estructura orgánica en operación y de los objetivos, programas y metas alcanzados por las Unidades Administrativas del Tribunal Electoral del Poder Judicial de la Federación.
Su propósito es determinar el grado de economía, eficacia, eficiencia, efectividad, imparcialidad, honestidad, cumplimiento y apego a la normativa con que se han administrado los recursos públicos que les fueron suministrados, en apego a los objetivos, programas y metas establecidos; y mediante la emisión de observaciones y recomendaciones, y en coordinación con las unidades administrativas, proponer acciones que promuevan la mejora de la administración del Tribunal Electoral del Poder Judicial de la Federación.
La actualización del presente instrumento normativo es responsabilidad de la Contraloría Interna.
OBJETIVO_____________________________________________________________________
Establecer los procedimientos para la elaboración del Programa Anual de Control y Auditoría, y para la realización de los diversos tipos de auditoría, así como para la elaboración del Informe de Presunta Responsabilidad Administrativa.
MARCO JURÍDICO______________________________________________________________
· Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
· Ley Orgánica del Poder Judicial de la Federación.
· Ley General de Contabilidad Gubernamental.
· Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública.
· Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.
· Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos.
· Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental.
· Decreto por el que se aprueba el Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal correspondiente.
· Reglamento Interno del Tribunal Electoral del Poder Judicial de la Federación.
· Acuerdo General de Transparencia, Acceso a la Información y Protección de Datos Personales del Tribunal Electoral del Poder Judicial de la Federación.
· Clasificador por Objeto del Gasto del Tribunal Electoral del Poder Judicial de la Federación.
· Acuerdo General de Administración del Tribunal Electoral del Poder Judicial de la Federación.
· Acuerdo General que regula los procedimientos de adquisición, arrendamiento de bienes muebles, prestación de servicios, obra pública y los servicios relacionados con la misma, del Tribunal Electoral del Poder Judicial de la Federación.
· Lineamientos de Auditoría del Tribunal Electoral del Poder Judicial de la Federación.
· Lineamientos Programáticos - Presupuestales del Tribunal Electoral del Poder Judicial de la Federación.
GLOSARIO____________________________________________________________________
Acuerdo General: El "Acuerdo General que regula los procedimientos de adquisición, arrendamiento de bienes muebles, prestación de servicios, obra pública y los servicios relacionados con la misma, del Tribunal Electoral del Poder Judicial de la Federación".
Área auditada: Las Unidades Administrativas y Órganos Auxiliares del Tribunal Electoral del Poder Judicial de la Federación.
Auditoría: Proceso sistemático, independiente y de evaluación de las operaciones financieras y administrativas realizadas a los sistemas y procedimientos implantados; a la estructura orgánica en operación, objetivos, planes, programas y metas alcanzadas por el Tribunal Electoral del Poder Judicial de la Federación, con el propósito de determinar el grado de economía, eficacia, eficiencia, efectividad, imparcialidad, honestidad y apego a la normativa con que se han administrado los recursos que le fueron suministrados.
CASOP: La Coordinación de Adquisiciones, Servicios y Obra Pública.
Confronta: Acto en el que se dan a conocer al área auditada los resultados preliminares de la auditoría para que exprese lo que a su derecho convenga.
Contraloría Interna: La Contraloría Interna del Tribunal Electoral del Poder Judicial de la Federación.
Control Interno: Proceso que tiene como objeto proporcionar un grado de seguridad razonable sobre el logro de los objetivos del Tribunal Electoral clasificados en: efectividad y eficiencia de las operaciones, confiabilidad de la información financiera y presupuestal, y cumplimiento de las leyes, reglamentos, normas y políticas.
Observación: Omisiones, incumplimientos normativos o deficiencias de control interno detectados en la auditoría practicada.
PACA: Programa Anual de Control y Auditoría.
Papeles de Trabajo: Conjunto de documentos que contienen la información obtenida por el personal auditor en su auditoría, así como los resultados de los procedimientos y pruebas de auditoría aplicadas, con ellos se sustentan las observaciones, recomendaciones y conclusiones contenidas en los informes correspondientes.
Personal Auditor: Las y los servidores públicos que se encuentren adscritos a la Unidad de Auditoría Interna, y aquellos que hayan sido comisionados por la persona Titular de la Contraloría Interna para brindar apoyo en la práctica de auditorías.
El personal auditor debe contar con el perfil necesario y la capacidad profesional para llevar a cabo la práctica de una auditoría.
Los y las auditoras especializadas adscritos a la Unidad de Auditoría Interna son personal auditor de apoyo, que brinda asesoría y analiza asuntos vinculados a las actividades competencia de la Unidad de Auditoría Interna.
Las y los auditores administrativos son personal auditor de apoyo para la ejecución de auditorías, y aquellos asuntos que le sean encomendados competencia de la Unidad de Auditoría Interna.
Riesgo: Posibilidad de que un evento adverso externo o interno, obstaculice o impida el logro de los objetivos y metas institucionales.
Seguimiento: Es la acción de constatar que las recomendaciones planteadas se hayan cumplido en tiempo y forma, verificando el avance en la atención o solución definitiva a la problemática detectada.
Tribunal Electoral: Tribunal Electoral del Poder Judicial de la Federación.
Unidad Administrativa: Cada uno de los órganos que integran el Tribunal Electoral, con funciones y actividades propias que se distinguen y diferencian entre sí. Se conforman a través de una estructura orgánica específica propia, y se le confieren atribuciones específicas en el instrumento jurídico correspondiente.
DESCRIPCIÓN DE PROCEDIMIENTOS________________________________________________
En el presente apartado se desarrollan las etapas de las actividades que realiza la Unidad de Auditoría Interna dentro de cada uno de los procedimientos de Auditoría, así como sus atributos. Incluye las decisiones que deben tomarse para obtener un resultado específico.
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Elaboración del Programa Anual de Control y Auditoría (PACA).
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Ejecución de la Auditoría.
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Elaboración del Informe de Presunta Responsabilidad Administrativa.
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Elaboración del Programa Anual de Control y Auditoría (PACA).
Objetivo: Describir las actividades para Integrar el Programa Anual de Control y Auditoría.
RESPONSABLE
ACTIVIDADES
INICIO DEL PROCEDIMIENTO
Jefaturas de Unidad de Control
y Evaluación y Auditoría
Interna
1. Elaboran en el mes de octubre una lista de verificación de las auditorías o revisiones de control a realizar en el ejercicio siguiente, con la finalidad de evitar que se revisen los mismos programas, proyectos, áreas, materias, rubros o procesos así como atender los acuerdos mediante los que se instruya a la Contraloría Interna la ejecución de una auditoría o revisión.¿Existen duplicidades?Sí. Continúa en la actividad 2.No....
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