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Lavado de Dinero, Concepto y Modalidades

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Vincent
Páginas60-64
Lavado฀de฀Dinero
60
Tips Fiscales
PANORAMA฀JURÍDICO฀EMPRESARIAL
Lavado฀de฀Dinero
Comentario฀general
Uno฀de฀los฀problemas฀más฀ graves฀a฀los฀que฀se฀enfrentan฀
los฀mercados฀f‌inancieros฀mundiales,฀es฀sin฀duda฀el฀lavado฀
de฀dinero,฀ya฀que฀ debido฀a฀ la฀globalización฀de฀ la฀econo-
mía฀y฀de฀ la฀ ef‌iciencia฀ cada฀ vez฀ mayor฀ de฀ los฀ mercados฀
de฀capital,฀ las฀personas฀ que฀realizan฀ operaciones฀ilícitas฀
pueden฀ mover฀fácilmente฀ grandes฀ cantidades฀ de฀ dinero฀
de฀un฀ mercado฀f‌inanciero฀ a฀otro,฀ tanto฀a฀ escala฀nacional฀
como฀internacional.฀Aunque฀el฀avance฀tecnológico฀es฀muy฀
grande฀(sobre฀ todo฀ en฀ el฀ sector฀ f‌inanciero),฀ resulta฀ muy฀
difícil฀dar฀seguimiento฀a฀estos฀ recursos฀ilícitos,฀por฀lo฀que฀
es฀prácticamente฀imposible฀saber฀con฀certeza฀cuántos฀re-
cursos฀se฀ mueven฀por฀este฀tipo฀ de฀operaciones.฀Por฀eso฀
no฀es฀aventurado฀comentar฀que฀en฀caso฀de฀que฀se฀ retira-
ran฀estos฀recursos฀de฀los฀mercados฀de฀capital,฀se฀podrían฀
llegar฀a฀de-sestabilizar฀economías฀enteras.฀Pero฀no฀sólo฀el฀
sector฀f‌inanciero฀está฀expuesto฀a฀este฀tipo฀de฀actividades,฀
ya฀que฀ las฀ empresas฀ juegan฀un฀ papel฀ fundamental฀ para฀
servir฀ como฀enlace฀ en฀ estas฀ operaciones,฀ y฀en฀diversas฀
ocasiones฀ no฀ saben฀ siquiera฀ que฀ están฀ sirviendo฀ como฀
puentes฀de฀esos฀delincuentes,฀sobre฀todo฀por฀desconoci-
miento฀de฀la฀forma฀en฀que฀ operan.฀Por฀esta฀razón,฀el฀pre-
sente฀trabajo฀tiene฀ el฀objetivo฀de฀ ver฀qué฀ es฀el฀lavado฀de฀
dinero,฀sus฀modalidades฀y฀ver฀cómo฀se฀previene฀el฀sector฀
f‌inanciero.
Concepto฀y฀proceso฀del฀lavado฀de฀dinero฀
El฀lavado฀de฀ dinero,฀se฀puede฀ def‌inir฀como:฀“El฀ proceso฀
de฀ esconder฀ o฀ disfrazar฀ la฀ existencia,฀ fuente฀ ilegal,฀
movimiento,฀destino฀ o฀uso฀ ilegal฀ de฀bienes฀ o฀ fondos฀
producto฀ de฀ actividades฀ ilegales฀ para฀ hacerlos฀ apa-
rentar฀legítimos.”
También฀se฀le฀ha฀def‌inido฀como:฀“La฀práctica฀delictiva฀de฀
procesar฀fondos฀mal฀habidos,฀o฀dinero฀sucio,฀a฀través฀
de฀una฀serie฀de฀ transacciones;฀de฀esta฀forma฀ los฀fon-
dos฀“se฀limpian”฀para฀hacerlos฀aparecer฀como฀fondos฀
provenientes฀de฀actividades฀legales.”
En฀tér minos฀generales฀ se฀ podría฀ decir฀ que฀ el฀lavado฀ de฀
dinero฀consiste฀en฀el฀ proceso฀de฀ocultamiento฀de฀ dineros฀
de฀ origen฀ ilegal฀ en฀ moneda฀ nacional฀ o฀ extranjera฀ y฀ los฀
subsiguientes฀actos฀de฀ simulación฀respecto฀de฀ su฀causa,฀
para฀hacerlos฀ aparecer฀como฀ legítimos.฀Aunque฀se฀hace฀
la฀aclaración฀que฀no฀en฀todas฀las฀etapas฀de฀lavado฀implica฀
que฀haya฀ dinero,฀ya฀ que฀este฀ es฀ un฀ proceso฀diverso฀ y฀ a฀
veces฀sumamente฀complejo.฀Los฀pasos฀que฀se฀pueden฀se-
guir฀para฀realizar฀el฀proceso฀de฀limpieza฀(ya฀sea฀en฀forma฀
aislada฀o฀simultáneamente),฀serían:
Proceso del lavado
de dinero
Ocultamiento
Ubicación del
dinero ilícito
Integración
Ubicación฀del฀dinero฀ilícito฀
El฀objetivo฀es฀ ingresar฀los฀ fondos฀ilegales฀ al฀sistema฀
f‌inanciero฀sin฀llamar฀la฀atención฀de฀las฀ instituciones฀ban-
carias฀o฀ de฀ sus฀áreas฀ de฀ auditoría฀ de฀cumplimiento.฀Las฀
técnicas฀ de฀ ubicación฀ incluyen฀ los฀ depósitos฀ de฀ fondos฀
por฀sumas฀determinadas฀por฀lo฀regular฀no฀muy฀cuantiosas฀
pero฀constantes,฀con฀el฀propósito฀de฀no฀llamar฀la฀atención,฀
o฀ la฀ mezcla฀ de฀ depósitos฀ de฀ fondos฀ con฀ empresas฀ que฀
pueden฀ser฀legales฀o฀incluso฀f‌icticias.฀
Ejemplo
Cuando฀empresas฀que฀venden฀sus฀ productos฀ al฀ público฀
en฀general฀(un฀ bar,฀un฀restaurante,฀etc.)฀ mezcla฀recursos฀
lícitos,฀con฀ilícitos,฀los฀ deposita฀en฀sus฀cuentas฀bancarias฀
en฀forma฀dosif‌icada฀y฀después฀declara฀como฀ingresos฀am-
bos฀recursos.฀
Ocultamiento
Cuando฀los฀recursos฀ilegales฀se฀encuentran฀dentro฀del฀sis-
tema฀f‌inanciero,฀ se฀podría฀ decir฀ que฀iniciaría฀la฀ segunda฀
etapa฀del฀proceso฀de฀lavado฀de฀dinero:฀la฀movilización฀de฀
fondos฀por฀toda฀ la฀estructura฀฀ a฀su฀ alcance฀(a฀nivel฀local,฀
regional฀o฀mundial)฀ en฀una฀ compleja฀serie฀ de฀transaccio-
nes฀para฀ crear฀ confusión฀y฀hacer฀ extremadamente฀ difícil฀
el฀ rastreo฀ documental.฀Aquí฀ es฀ donde฀ juegan฀ un฀ papel฀
muy฀ importante฀ los฀ llamados฀ paraísos฀ f‌iscales,฀ que฀ son฀
aquellos฀países฀ que฀dentro฀ de฀ su฀administración฀ sólo฀ se฀
inclinan฀por฀el฀control฀ efectivo฀de฀los฀gravámenes฀indirec-
tos฀ (impuestos฀ al฀ consumo฀ como฀ el฀ IVA),฀฀ así฀ como฀ de฀
aquéllos฀ de฀ carácter฀ municipal,฀ sin฀ contemplar฀ normas฀
que฀controlen฀ las฀ entradas฀ y฀ salidas฀ de฀capital฀(que฀ ge-
neran฀los฀ impuestos฀ directos฀ como฀ el฀ ISR),฀ es฀ decir,฀no฀
les฀interesa฀ de฀dónde฀viene฀ el฀dinero,฀ con฀que฀ llegue฀ es฀
suf‌iciente.
Integración
Con฀esta฀etapa฀se฀cerraría฀el฀círculo฀del฀lavado฀de฀dinero,฀
ya฀que฀una฀vez฀que฀los฀recursos฀ilícitos฀ingresaron฀al฀siste-
ma฀f‌inanciero,฀gracias฀al฀proceso฀de฀ocultamiento฀se฀da฀el฀
toque฀f‌inal฀creando฀la฀apariencia฀de฀legalidad฀de฀los฀recur-
sos฀a฀ través฀de฀ más฀ operaciones฀f‌inancieras฀ que฀ harían฀

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