Informe Individual de Auditoría de la Cuenta Pública del Municipio de San Joaquín, Querétaro, correspondiente al Ejercicio Fiscal 2017 periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017.
14 de febrero de 2019 LA SOMBRA DE ARTEAGA Pág. 5003
PODER LEGISLATIVO
INFORME INDIVIDUAL DE AUDITORÍA DE LA CUENTA PÚBLICA
DEL MUNICIPIO DE SAN JOAQUIN, QUERÉTARO.
I. Introducción y Antecedentes.
El presente Informe contiene el resultado de la fiscalización superior realizada a la Entidad denominada Municipio de San
Joaquín, Querétaro; respecto del periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017, que emite la Entidad
Superior de Fiscalización del Estado de Querétaro, en ejercicio de las atribuciones conferidas en el artículo 116 fracción II
sexto párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en concordancia con los numerales 17 fracción
XIX, 31 de la Constitución Política d el Estado de Querétaro, y para los efectos de los artículos 1, 3, 19 31, 33 y 34 de la Ley
de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Querétaro.
En éste sentido, el resultado del proceso de fiscalización superior efectuado a la Cuenta Pública del Municipio de San
Joaquín, Querétaro, se ejecutó con base en el análisis del contenido de la Cuenta Pública presentada por la Entidad
fiscalizada y de cada uno de los Estados Financieros qu e la conforman, que permita expresar una opinión sobre: a) si la
Cuenta Pública se encuentra integrada en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; b) la
razonabilidad d e la situación financiera que guarda la entidad fiscalizada; c) el apego a las demás disposiciones legales
aplicables.
Criterios de Selección.
Las auditorías practicadas a la Cuenta Pública del Ejercicio 2017, fueron seleccionadas con base en los criterios generales y
específicos establecidos en la normativa institucional de la Entidad Superior de Fiscalización del Estado de Querétaro,
utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior del Ejercicio 2017, considerando
su importancia, pertinencia y la factibilidad de su realización.
Objetivo de la auditoría.
Fiscalizar la cuenta pública y evaluar los resultados de la gestión financiera de los recursos públicos, comprobar si el
ejercicio de la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos se ha ajustado a los criterios señalados en los mismos, además
de, en su caso, verificar el cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas.
Alcance.
Para la evaluación de la gestión financiera se determinó un alcance razonable en base a las pruebas y procedimientos de
auditoría considerados en la Planeación; quedando de la siguiente manera:
En e l caso particular, la Auditoria Superior de la Federación (ASF) no requirió Coordinación para fiscalizar algún tipo de
recurso, asimismo, tampoco realizó fiscalización de manera directa de recur so alguno; por otro lado, la Entidad Superior de
Fiscalización del Estado de Querétaro fiscalizó de manera directa los recursos que se señalan en la siguiente tabla:
FUENTE DE FINANCIAMIENTO, FONDO
UNIVERSO
O PROGRAMA
SELECCIONADO
MUESTRA
%
RECURSOS FISCALES
1,032,284.86
917,269.32
88.86%
PARTICIPACIONES
56,892,141.37
43,030,804.19
75.64%
FISMDF
60,088.00
60,088.00
100.00%
FORTAMUNDF
5,441,231.00
5,441,231.00
100.00%
TOTAL
63,425,745.23
49,449,392.51
77.96%
Procedimientos Aplicados
Para el cumplimiento del objeto de la fiscalización superior de la Cuenta Pública, la Entidad Superior de Fiscalización del
Estado de Querétaro aplicó en los procesos de planeación, programación y ejecución de Auditoría, las normas
internacionales de auditoría; se verificó el cumplimiento tanto de los postulados básicos de contabilidad gubernamental,
como de las disposiciones, procedimientos, y esquema operativo en la normativa aplicable a la entidad fiscalizada.
Pág. 5004 PERIÓDICO OFICIAL 14 de febrero de 2019
Es por lo anterior que se INFORMA:
II. ESTADO QUE GUARDA LA SITUACIÓN FINANCIERA DE LA ENTIDAD FISCALIZADA
a) Estado de Situación Financiera:
Este estado, muestra la situación de los activos, pasivos y patrimonio de un ente a una fecha determinada.
Refleja la posición financiera del ente público a una fecha determinada; incluye información acumulativa en tres grandes
rubros: el activo, el pasivo y patrimonio o hacienda pública; se formula de acuerdo con un formato y un criterio estándar par a
la toma de decisiones y las funciones de fiscalización.
Está diseñado categorizando a los activos por su disponibilidad y a los pasivos por su grado de exigibilidad, situación que
permite elaborar análisis financieros de riesgos, posiciones financieras, etc.
Muestra también en el patrimonio, los resultados del ente público, el patrimonio ganado y el contribuido.
Ente Público:
Año Año
2017 2017
8,167,266 2,022,189
3,119,892 0
1,334,985 0
0 0
0 0
0 20,409
0 0
0
12,622,144
2,042,598
0 0
0 0
35,573,558 0
16,619,818 0
68,459 0
-3,498,372 0
0
00
0
2,042,598
48,763,463
61,385,606
29,895,484
29,895,484
0
0
29,447,524
10,056,841
19,390,683
0
0
0
0
0
0
59,343,008
61,385,606
Total Hacienda Púb lica/ Patrimonio
Total del Pasivo y Hacien da Pública / Patrimonio
Revalúos
Reservas
Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores
Exceso o Insuficiencia en la Actualización d e la Hacienda
Resultado por Posición Monetaria
Resultado por Tenencia de Activos no Monetarios
Aportaciones
Donaciones de Capital
Actualización de la Hacienda Pública / Patrimonio
Hacienda Pública/Patrimonio Generado
Resultados del Ejercicio (Ahorro / Desahorro)
Resultados de Ejercicios Anteriores
Otros Activos no Circulantes
Total del Pasivo
Total de Activos N o Circulantes
HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIO
Total del Activo
Hacienda Pública/Patrimonio Contribuid o
Activos Intangibles
Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o en Administración a Largo Plazo
Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes
Provisiones a Largo Plazo
Activos Diferidos
Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos no Circulantes
Total de Pasivos No C irculantes
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo
Documentos por Pagar a Largo Plazo
Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso
Deuda Pública a Largo Plazo
Bienes Muebles
Pasivos Diferidos a Largo Plazo
Otros Pasivos a Corto Plazo
Total de Activos C irculantes
Total de Pasivos Circulan tes
Activo No Circulant e
Pasivo No Circulante
Inversiones Financieras a Largo Plazo
Cuentas por Pagar a Largo Plazo
Almacenes
Pasivos Diferidos a Corto Plazo
Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos Circulantes
Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o Administración a Corto Plazo
Otros Activos Circulantes
Provisiones a Corto Plazo
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes
Documentos por Pagar a Corto Plazo
Derechos a Recibir Bienes o Servicios
Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública a Largo Plazo
Inventarios
Títulos y Valores a Corto Plazo
ACTIVO
PASIVO
Activo Circulante
Pasivo Circulante
Efectivo y Equivalentes
Cuentas por Pagar a Corto Plazo
Cuenta Pública 2017
Estado de Situ ación Financie ra
Al 31 de Diciembre de 2017
(Pesos)
MUNICIPI O DE SAN JOAQUIN QUERETARO
CONCEPTO
CONCEPTO
b) Estado de Actividades:
Este tipo de estado muestra el resultado de las operaciones de ingresos y gastos de un ente durante un período
determinado.
Los ingresos están clasificados de acuerdo con los criterios del clasificador por rubros de ingresos armonizado, los objetos
del gasto con el clasificador por objeto de gasto armonizado y el resultado final muestra el ahorro o desahorro del ejercicio.
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