Informe Individual de Auditoría de la Cuenta Pública de la Entidad denominada Junta de Agua Potable y Alcantarillado Municipal del Municipio de San Juan del Rio (JAPAM), correspondiente al Ejercicio Fiscal 2017, periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017.
Pág. 4602 PERIÓDICO OFICIAL 14 de febrero de 2019
PODER LEGISLATIVO
INFORME INDIVIDUAL DE AUDITORÍA DE LA CUENTA PÚBLICA DE LA ENTIDAD DENOMINADA JUNTA DE AGUA
POTABLE Y ALCANTARILLADO MUNICIPAL DEL MUNICIPIO
DE SAN JUAN DEL RIO (JAPAM)
I. Introducción y Antecedentes.
El p resente Informe contiene el resultado de la fiscalización superior realizada a la Entidad denominada Junta de Agua
Potable y Alcantarillado Municipal del Municipio de San Juan del Rio(JAPAM); respecto del periodo comprendido del
01 de enero al 31 de diciembre de 2017, que emite la Entidad Superior de Fiscalización del Estado de Querétaro, en
ejercicio de las atribuciones conferidas en el artículo 116 fracción II sexto párrafo de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos, en concordancia con los numerales 17 fracción XIX, 31 de la Constitución Política del Estado de
Querétaro, y para los efectos de los artículos 1, 3, 19 31, 33 y 34 de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de
Cuentas del Estado de Querétaro.
En este sentido, el resultado del proceso de fiscalización superior efectuado a la Cuenta Pública de la Junta de Agua
Potable y Alcantarillado Municipal del Municipio de San Juan del Rio (JAPAM), se ejecutó con base en el análisis del
contenido de la Cuenta Pública presentada por la Entidad fiscalizada y de cada uno de los Estados Financieros que la
conforman, que permita expresar una opinión sobre: a) si la Cuenta Pública se en cuentra integrada en los términos de la
Ley General de Contabilidad Gubernamental; b) la razonabilidad de la situación financiera que guarda la entidad fiscalizada;
c) el apego a las demás disposiciones legales aplicables.
Criterios de Selección.
Las auditorías practicadas a la Cuenta Pública del Ejercicio 2017, fueron seleccionadas con base en los criterios generales y
específicos establecidos en la normativa institucional de la Entidad Superior de Fiscalización del Estado de Querétaro,
utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior del Ejercicio 2017, considerando
su importancia, pertinencia y la factibilidad de su realización.
Objetivo de la auditoría.
Fiscalizar la cuenta pública y evaluar los resultados de la gestión financiera de los recursos públicos, comprobar si el
ejercicio de la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos se ha ajustado a los criterios señalados en los mismos, además
de, en su caso, verificar el cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas.
Alcance.
Para la evaluación de la gestión financiera se determinó un alcance razonable en base a las pruebas y procedimientos de
auditoría considerados en la Planeación; quedando de la siguiente manera:
FUENTE DE FINANCIAMIENTO, FONDO O
PROGRAMA
UNIVERSO
SELECCIONADO
MUESTRA
%
Ingresos de la Gestión y Otros Ingresos y
Beneficios
217,808,410.00
131,199,852.28
60.24
Total
217,808,410.00
131,199,852.28
60.24
Procedimientos Aplicados
Para el cumplimiento del objeto de la fiscalización superior de la Cuenta Pública, la Entidad Superior de Fiscalización del
Estado de Querétaro aplicó en los procesos de planeación, programación y ejecución de Auditoría, las normas
internacionales de auditoría; se verificó el cumplimiento tanto de los postulados básicos de contabilidad gubernamental,
como de las disposiciones, procedimientos, y esquema operativo en la normativa aplicable a la entidad fiscalizada.
Es por lo anterior que se INFORMA:
II. ESTADO QUE GUARDA LA SITUACIÓN FINANCIERA DE LA ENTIDAD FISCALIZADA
a) Estado de Situación Financiera:
14 de febrero de 2019 LA SOMBRA DE ARTEAGA Pág. 4603
Este estado, muestra la situación de los activos, pasivos y patrimonio de un ente a una fecha determinada.
Refleja la posición financiera del ente público a una fecha determinada; incluye información acumulativa en tres grandes
rubros: el activo, el pasivo y patrimonio o hacienda pública; se formula de acuerdo con un formato y un criterio estándar par a
la toma de decisiones y las funciones de fiscalización.
Está diseñado categorizando a los activos por su disponibilidad y a los pasivos por su grado de exigibilidad, situación que
permite elaborar análisis financieros de riesgos, posiciones financieras, etc.
Muestra también en el patrimonio, los resultados del ente público, el patrimonio ganado y el contribuido.
b) Estado de Actividades:
Este tipo de estado muestra el resultado de las operaciones de ingresos y gastos de un ente durante un período
determinado.
Los ingresos están clasificados de acuerdo con los criterios del clasificador por ru bros de ingresos armonizado, los objetos
del gasto con el clasificador por objeto de gasto armonizado y el resultado final muestra el ahorro o desahorro del ejercicio.
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