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Informativa de Conceptos para la Determinación del IETU 2009

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Vincent
Páginas34-41
Informativa฀de฀Conceptos฀para฀la฀Determinación฀del฀IETU฀2009
34
Tips Fiscales
ACTUALIDAD฀FISCAL
Informativa฀de฀Conceptos฀
para฀la฀Determinación฀del
IETU฀2009
El฀ 19฀ de฀ diciembre฀ de฀ 2008฀ el฀ SAT฀dio฀ a฀ conocer฀ a฀
través฀de฀ su฀portal฀en฀ Internet฀ la฀versión฀ actualizada฀
2009฀del฀ programa฀para฀ elaborar฀y฀ presentar฀el฀lista-
do฀ de฀ conceptos฀ que฀ sirvió฀ de฀ base฀ para฀ calcular฀ el฀
Impuesto฀Empresarial฀ a฀Tasa฀Única฀ (IETU).฀Aunado฀a฀
lo฀anterior,฀recordemos฀que฀para฀el฀2009฀la฀tasa฀y฀fac-
tor฀para฀la฀determinación฀del฀IETU฀ahora฀es฀del฀17%฀y฀
0.17฀respectivamente.฀Por฀tal฀motivo,฀en฀Tips฀Fiscales฀
consideramos฀ conveniente฀ elaborar฀un฀ caso฀ práctico฀
que฀incluye฀ la฀instalación฀del฀ nuevo฀programa,฀la฀de-
terminación฀del฀pago฀provisional฀del฀IETU,฀así฀como฀la฀
presentación฀del฀listado฀de฀conceptos฀en฀comento.
Obligación฀ legal฀ de฀ presentar฀ el฀ listado฀ de฀
conceptos฀IETU
Hasta฀el฀2008฀únicamente฀la฀Regla฀II.2.12.7.฀RMISC08฀
señalaba฀la฀obligación฀para฀los฀contribuyentes฀del฀IETU฀
de฀enviar฀el฀listado,฀a฀efecto฀de฀considerar฀cumplida฀la฀
presentación฀de฀los฀pagos฀provisionales฀del฀IETU.
Como฀ya฀hemos฀comentado฀en฀ediciones฀anteriores,฀a฀
partir฀del฀ 2009฀la฀obligación฀de฀presentar฀ el฀listado฀de฀
conceptos฀ahora฀también฀está฀contemplada฀en฀el฀ART-
22฀de฀la฀Ley฀de฀Ingresos฀de฀la฀Federación฀para฀el฀2009฀
(LIF09),฀lo฀que฀ no฀deja฀lugar฀ a฀dudas฀de฀la฀obligación฀
de฀su฀presentación฀en฀los฀mismos฀plazos฀establecidos฀
para฀el฀entero฀del฀pago฀ provisional฀y฀de฀la฀declaración฀
del฀ejercicio,฀incluso฀cuando฀no฀resulte฀impuesto฀a฀pa-
gar฀en฀las฀declaraciones฀de฀que฀se฀trate.
En฀resumen,฀ los฀listados฀de฀ conceptos฀de฀ pagos฀pro-
visionales฀y฀del฀ ejercicio฀que฀se฀deban฀de฀presentar฀a฀
partir฀del฀1฀de฀enero฀de฀2009,฀aun฀y฀cuando฀correspon-
dan฀al฀ejercicio฀f‌iscal฀2008฀ (diciembre฀de฀2008฀e฀IETU฀
del฀ejercicio฀2008),฀ es฀obligatoria฀ su฀presentación฀ de฀
acuerdo฀a฀lo฀señalado฀en฀el฀ART-22฀LIF09.
¿Qué฀versión฀se฀utilizará฀para฀la฀presentación฀
del฀listado฀de฀conceptos฀en฀el฀2009?
Para฀la฀presentación฀de฀los฀listados฀los฀contribuyentes฀
deberán฀utilizar฀las฀siguientes฀versiones:
• Contribuyentes฀ en฀ general.฀ Utilizarán฀la฀ versión฀
del฀programa฀IETU฀(2009)฀V.1.1.1.
• Empresas฀maquiladoras.฀Utilizarán฀ la฀versión฀ del฀
programa฀IETU฀Maquiladoras฀(2009)฀V.1.0.1.
Es฀ necesario฀ cambiar฀ a฀ la฀ nueva฀versión,฀ según฀ co-
rresponda,฀ya฀que฀ la฀anterior฀sólo฀ habilita฀los฀meses฀
correspondientes฀al฀ejercicio฀2008.฀
Con฀las฀nuevas฀versiones฀es฀posible฀presentar฀listados฀
de฀conceptos฀tanto฀del฀2008฀como฀del฀2009.
En฀cuanto฀a฀ la฀información฀ que฀es฀necesaria฀ para฀el฀
llenado฀de฀los฀diversos฀registros฀que฀integran฀el฀listado฀
de฀conceptos,฀sigue฀siendo฀la฀misma฀y฀que฀en฀su฀mo-
mento฀hemos฀ abordado.฀En฀ caso฀de฀ duda฀sugerimos฀
remitirse฀a฀Tips฀Fiscales฀números฀61฀y฀79.
Descarga฀del฀software
Para฀la฀descarga฀de฀las฀nuevas฀versiones฀se฀debe฀pro-
ceder฀de฀la฀forma฀siguiente:
1.฀ Entrar฀a฀la฀página฀de฀Internet฀del฀SAT:฀www.sat.gob.
mx
2.฀ Dar฀clic฀en฀el฀menú฀“INFORMACION฀FISCAL”฀(Parte฀
superior฀izquierda).
3.฀ Dar฀clic฀en฀el฀submenú฀฀“Software฀y฀formas฀f‌iscales”฀
(Parte฀superior฀derecha).
4.฀ Dar฀clic฀en฀“Descarga฀de฀software”.฀
5.฀ Dar฀clic฀ en฀el฀ link฀ correspondiente฀del฀ “Listado฀de฀
conceptos฀del฀impuesto฀ empresarial฀ a฀tasa฀ única,฀
versión฀ actualizada฀ 2009”,฀ según฀ se฀ trate฀ de฀ em-
presas฀en฀general฀o฀de฀maquiladoras฀(para฀efectos฀
del฀presente฀artículo฀ejemplif‌icamos฀la฀descarga฀del฀
programa฀aplicable฀a฀las฀empresas฀en฀general).฀
6.฀Dar฀ clic฀en฀ ฀ en฀caso฀de฀contar฀con฀ una฀
versión฀del฀software฀de฀Java฀instalada฀previamente฀
en฀la฀PC,฀en฀caso฀de฀no฀tener฀instalado฀el฀Java฀dar฀
clic฀en฀.

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