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Impuesto del ejercicio

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Vincent
AutorJosé Pérez Chávez, Raymundo Fol Olguín
Páginas244-250
Impues to del ejer ci cio
Con cep to
Las per so nas mo ra les que op ten por apli car el ré gi men fis cal con base en flu jo de efec -
ti vo (acu mu la ción de in gre sos efec ti va men te per ci bi dos y de duc ción de ero ga cio nes
efec ti va men te rea li za das), tie nen la obli ga ción de de ter mi nar y pa gar el im pues to so bre
la ren ta del ejer ci cio co rres pon dien te, el cual se ob tie ne cuan do se apli ca la tasa im po -
si ti va del 30% al re sul ta do fis cal.
Esta obli ga ción se cu bri rá me dian te una de cla ra ción anual, mis ma que se pre sen ta rá
den tro de los tres me ses si guien tes a la fe cha en que ter mi ne el ejer ci cio.
De ter mi na ción
1. Fór mu las para su ob ten ción
1o. De ter mi na ción del re sul ta do fis cal.
Ingre sos to ta les efec ti va men te co bra dos en el ejer ci cio
(–) De duc cio nes au to ri za das efec ti va men te ero ga das
en el ejer ci cio
(–) PTU ge ne ra da en el ejer ci cio de 2020, pa ga da en
el ejer ci cio de 2021
(=) Uti li dad fis cal
(–) Pér di das fis ca les pen dien tes de amor ti zar de
ejer ci cios an te rio res, ac tua li za das
(=) Re sul ta do fis cal (cuan do el re sul ta do sea po si ti vo)
El paso 2 con ti núa si el re sul ta do fis cal en el pun to 1 es po si ti vo.
2o. De ter mi na ción del im pues to anual.
Res
30%
ultado
fiscalx
Tasadel
impuesto
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ú=é
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Impuesto
anual
244 Taller de Prácticas Fiscales

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