De las Facultades de las Autoridades Fiscales
| Autor | Raymundo Fol Olguin - José Pérez Chávez |
| Páginas | 72-87 |
DESARROLLO DE LA VISITA DOMICILIARIA. REGLAS
90.- La vi si ta do mi ci lia ria se de sa rro lla rá con for me a las si guien tes re -
glas:
CFDF 120 I a.
I. De toda vi si ta do mi ci lia ria se le van ta rá acta en la que se hará cons tar
en forma cir cuns tan cia da los he chos u omi sio nes que se hu bie ran co no -
ci do por los vi si ta do res. Los he chos u omi sio nes con sig na dos por los vi -
si ta do res en las actas harán prue ba plena de la exis ten cia de tales he -
chos o de las omi sio nes en con tra das, res pec to de las con tri bu cio nes a
cargo del vi si ta do en el pe río do su je to a re vi sión, sin pro du cir efec tos de
re so lu ción fis cal.
CFDF 89 III b, 89 III c, 91.
Las actas que al efec to se le van ten de be rán ser fir ma das por lo s vi si ta -
do res, por el vi si ta do, su re pre sen tan te legal o la per so na con quien se
en tien da la di li gen cia y por los tes ti gos, de bién do se pro por cio nar una
copia le gi ble al vi si ta do. Si el vi si ta do, su re pre sen tan te legal o la per so -
na con quien se en tien da la di li gen cia, así como los tes ti gos no com pa -
re cen a fir mar las actas o se nie gan a fir mar las, dicha cir cuns tan cia se
asen ta rá en el acta, sin que esto afec te la va li dez y valor pro ba to rio de la
misma.
Los pa pe les de tra ba jo ane xos a una acta de vi si ta, serán parte de ésta
si de ellos se en tre ga copia al con tri bu yen te y están fir ma dos por el per -
so nal que prac ti có la vi si ta, por lo que los he chos asen ta dos en di chos
pa pe les ten drán el mismo valo r legal que los que se hacen cons tar en el
acta, ya que acta y pa pe les in te gran una sola ac tua ción ju rí di ca.
II. Du ran te el de sa rro llo de la vi si ta, los vi si ta do res a fin de ase gu rar la
con ta bi li dad, co rres pon den cia, re gis tros cro no ló gi cos de lec tu ras al
apa ra to me di dor, re gis tros de ero ga cio nes por con cep to de re mu ne ra -
ción al tra ba jo per so nal sub or di na do en el Dis tri to Fe de ral, com pro ban -
tes de pago y en ge ne ral toda la do cu men ta ción que no estén re gis tra -
dos en la con ta bi li dad, po drán, in dis tin ta men te, se llar o co lo car mar cas
en di chos do cu men tos, así como de jar los en ca li dad de de pó si to al vi si -
ta do o a la per so na con quien se en tien da la di li gen cia, pre vio in ven ta rio
que al efec to se fo r mu le.
En caso de que algún do cu men to que se en cuen tre en los mue bles,
ar chi ve ros u ofi ci nas que se se llen, sea ne ce sa rio al vi si ta do para rea li -
zar sus ac ti vi da des, se le per mi ti rá ex traer lo ante la pre sen cia de los vi si -
ta do res, quie nes po drán sacar copia de los mis mos.
III. Con las mis mas for ma li da des a que se re fie re este ar tícu lo, se po -
drán le van tar actas par cia les o com ple men ta rias en las que se hagan
cons tar he chos, omi sio nes que pue dan en tra ñar in cum pli mien to a las
dis po si cio nes fis ca les o cir cuns tan cias de ca rác ter con cre to, de los que
se tenga co no ci mien to en el de sa rro llo de una vi si ta; tam bién se con sig -
na rán en di chas actas los he chos u omi sio nes que se co noz can por ter -
ce ros. Si al le van ta mien to de las actas par cia les o com ple men ta rias no
es tu vie re pre sen te el vi si ta do o el re pre sen tan te legal, se de ja rá ci ta to rio
para que se pre sen te a una hora de ter mi na da del día si guien te. Si no se
pre sen ta re, el acta se le van ta rá ante quien esté pre sen te en el lugar vi si -
ta do.
90.- CFDF–FACULTADES DE LAS AUTORIDADES 72
En la úl ti ma acta par cial que al efec to se le van te, se hará men ción ex -
pre sa de tal cir cuns tan cia, y entre ésta y el acta final, de be rán trans cu rrir
vein te días, du ran te los cua les el con tri bu yen te podrá pre sen tar los do -
cu men tos, li bros o re gis tros que des vir túen los he chos u omi sio nes
con sig na dos. Cuan do se trate de má s de un ejer ci cio re vi sa do se am -
plia rá el plazo hasta por quin ce días más, siem pre que el con tri bu yen te
pre sen te aviso den tro del plazo ini cial de vein te días.
CFDF 433.
Se ten drán por con sen ti dos los he chos u omi sio nes con sig na dos en
las actas a que se re fie re este ar tícu lo, cuan do el con tri bu yen te no pre -
sen te den tro del plazo a que se re fie re el pá rra fo an te rior, los do cu men -
tos, li bros o re gis tros que des vir túen di chos he chos u omi sio nes.
IV. Cuan do re sul te im po si ble con ti nuar o con cluir la vi si ta do mi ci lia ria
en el lugar o lu ga res se ña la dos en la orden de vi si ta, las actas po drán le -
van tar se en las ofi ci nas de las au to ri da des fis ca les. En este caso, se de -
be rá no ti fi car pre via men te a la per so na con quien se en tien de la vi si ta, a
fin de que acuda al le van ta mien to y se haga acom pa ñar de sus tes ti gos
de asis ten cia;
V. Si en el cie rre del acta final de vi si ta no es tu vie ra pre sen te el vi si ta do
o su re pre sen tan te legal, se de ja rá ci ta to rio para que se pre sen te a una
hora de ter mi na da del día si guien te. Si no se pre sen ta re, el ac ta se le van -
ta rá ante quien esté pre sen te en el lugar vi si ta do.
Ce rra da el acta final no se po drán le van tar actas com ple men ta rias sin
que exis ta nueva ord en de vi si ta.
VI. Las actas par cia les se en ten de rá que for man parte in te gran te del
acta final de vi si ta aun que no se se ña le así ex pre sa men te;
VII. Las au to ri da des fis ca les de be rán con cluir la vi si ta do mi ci lia ria o la
re vi sión de la do cu men ta ción que se rea li ce en las ofi ci nas d e las pro -
pias au to ri da des, den tro de un plazo má xi mo de doce meses con ta dos
a par tir de que se no ti fi que la orden de vi si ta o el re que ri mien to res pec ti -
vo. Cuan do las au to ri da des no cie rren el acta final de vi si ta o no no ti fi -
quen el ofi cio de ob ser va cio nes, o en su caso, el de con clu sión de la re -
vi sión, en el plazo men cio na do, se en ten de rá con clui da en esa fecha, y
que da rá sin efec tos la orden y las ac tua cio nes que se de ri va ron du ran te
la vi si ta o re vi sión de que se trate.
CFDF 91, 92.
VIII. Cuan do el con tri bu yen te co rri ja su si tua ción fis cal de acuer do a
los re sul ta dos de la vi si ta do mi ci lia ria, de be rán ela bo rar se las de cla ra -
cio nes co rres pon dien tes, que con ten gan la firma del in te re sa do o su re -
pre sen tan te legal;
CFDF 56 g, 375.
IX. Cuan do de la re vi sión de los ci ta to rios o de las actas de vi si ta que
se hayan le van ta do y demás do cu men ta ción vin cu la da a éstas, se ob -
ser ve que el pro ce di mien to de fis ca li za ción no se hu bie se ajus ta do a las
nor mas apli ca bles, lo que pu die ra pro vo car la in va li da ción de la de ter -
mi na ción del cré di to fis cal que en su caso se rea li za ra, la au to ri dad
podrá por una sola vez re po ner el pro ce di mien to de ofi cio, con tan do a
par tir de la re po si ción con un plazo de seis meses para con cluir el pro -
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