Estructura accionaria, avisos en materia mercantil y fiscal
| Autor | Javier Eli Domínguez Hernández |
| Cargo | Especialista en Tax Compliance, Doctorando en Ciencias de lo Fiscal, Maestro en Impuestos, Maestro en Derecho Fiscal, Licenciado en Derecho y Licenciado en Contaduría Certificado. Director General de la firma 'Corporativo DH Consultores Fiscales y Contables'. Articulista en diversas revistas especializadas. |
| Páginas | 29-36 |
www.iee.edu.mx 29
Texto: Javier Eli Domínguez Hernández
ESTRUCTURA ACCIONARIA,
AVISOS EN MATERIA
MERCANTIL Y FISCAL
Fuente: Google
INTRODUCCIÓN
En los últimos años se han modicado diversas
normas a n de identicar a los beneciarios -
nales, quienes utilizando distintas guras jurídicas
totalmente legales no habían podido ser plena-
mente identicados.
DESARROLLO
México es miembro del Grupo de Acción Finan-
ciera Internacional (GAFI) desde el año 2000 en
el cual le es aceptado como miembro de pleno
derecho, GAFI fue creado en 1989 por el Grupo
de los Siete “G-7”, GAFI emitió cuarenta recomen-
daciones como estándares internacionales que
establecen un sistema de detección, prevención y
represión del lavado de activos (LA) y el nancia-
miento al terrorismo (CFT), estas recomendacio-
nes tuvieron su última actualización en 2012 y que
hoy siguen vigentes. Entre ellas se tienen la reco-
mendación 24 y 25 Transparencia y beneciario
nal de las personas y otras estructuras jurídicas.
En el caso de la recomendación 24, transparen-
cia y beneciario nal de las personas jurídicas,
se contempla a que los estados miembros deben
tomar medidas necesarias para impedir el uso de
las personas jurídicas para LA y CFT, por lo que
debe existir políticas que aseguren el contar con
la información precisa y adecuada respecto de los
beneciarios nales, así como de quienes ejercen
control sobre estas personas jurídicas, por lo que
se debe contar con mecanismos que ayuden a:
• Identificar los diferentes tipos, formas y caracterís-
ticas de las personas jurídicas;
• Identificar los procesos de creación;
• Conocer al beneficiario final;
• Que la información este a disposición del público; y
• Que se evalúen los riesgos del lavado de activos.
Lo anterior implica que se debe contar con infor-
mación respecto de la estructura jurídica de titula-
ridad y control de la sociedad lo cual básicamente
implica el conocer la estructura accionaria, por lo
que se debe contar con la siguiente información:
• Nombre de la sociedad, prueba documental de su
constitución, dirección, y lista de directores
• Registro de accionistas o miembros que contenga
la cantidad de acciones, categorías, derechos de
voto y valor de las acciones
• La información debe ser plasmada en la ocina de
la sociedad y en el registro mercantil en su caso.
IEE Plantel Ciudad de México
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