Elementos de un programa de compliance tributario
| Autor | Dr. Engelbert Poblette Mejía |
| Cargo | Doctor en Ciencias de lo Fiscal; Maestro en Derecho Fiscal; Licenciado en Derecho. Cuenta con la Especialidad en Juicios Orales. Asesor Jurídico y Fiscal. Socio fundador y director de estrategias jurídicas de la firma POBLETTE & ABOGADOS CONSULTORES LEGALES S.C. Autor de diversos libros y artículos en materia tributaria. |
| Páginas | 35-38 |
www.iee.edu.mx 35
ELEMENTOS DE UN
PROGRAMA DE COMPLIANCE
TRIBUTARIO
Fuente: Google
INTRODUCCIÓN
El compliance o cumplimiento normativo con-
siste en establecer las políticas y procedimien-
tos adecuados y sucientes para garantizar que
la organización cumple con el marco normativo
aplicable, que incluye, además de las normas
legales, las políticas internas, los compromisos
con personas destinatarias, clientes, proveedo-
res o terceros, así como los códigos de conducta
que nos comprometemos a respetar.
DESARROLLO
Diversos análisis y puntos de discusión coinciden
al armar que la aparición del compliance, tanto
en el desarrollo de la doctrina del derecho eco-
nómico como en el ámbito de la función pública,
establecieron puntos convergentes al concebir
que el fenómeno y práctica de la corrupción
estaba concentrado esencialmente como un
inconveniente asociado al mal funcionamiento
de las instituciones públicas, está línea de aná-
lisis coincide en concebir a la corrupción como
un fenómeno producto de instituciones débiles
que, por su diseño o evolución, no tienen la ca-
pacidad de hacer cumplir de manera imparcial
las reglas de funcionamiento de la sociedad.
Derivado de ese enfoque, la solución al proble-
ma se concentraba en fortalecer la calidad del
Estado con el objetivo de impedir que las institu-
ciones públicas sean desviadas de su misión de
proteger el interés general para ser puestas al
servicio de intereses particulares. Su denición
se encuentra en torno al problema del cumpli-
miento de la ley, un nuevo enfoque sobre com-
pliance se orienta a su planteamiento como un
problema: el problema del incumplimiento de la
ley a partir de las empresas o del sujeto jurídico.
Este enfoque como una forma pertinente de
abordar el compliance, mantiene dos grandes
desafíos, por un lado la institución tiende a cues-
tionar la percepción, según la cual, las grandes
corporaciones pueden sustraerse a la obedien-
cia de la ley, además de permitir la confrontación
de lógicas empresariales que plantean cómo la
transgresión de la legalidad sería el modo nor-
mal de desarrollar la actividad económica, una
estrategia inevitable e incluso loable.
El 5 de marzo de 2014 se publicó en el Diario O-
cial de la Federación el Código Nacional de Pro-
cedimientos Penales, que entre otras muchas
novedades y cambios, estableció la responsabi-
lidad penal de las empresas y el procedimiento a
seguir para formular la imputación.
Texto: Dr. Engelbert Poblette Mejía
IEE Plantel Monterrey
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