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Determinación de los pagos mensuales definitivos

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Vincent
AutorJosé Pérez Chávez, Raymundo Fol Olguín
Páginas606-611
Determinación de los pagos
mensuales definitivos
Concepto
Los con tri bu yen tes del IVA, ex cep to los que tri buten en el ré gi men de in cor po ra ción fis -
cal y las per so nas fí si cas que úni ca men te ob ten gan in gre sos por arren da mien to de
bienes in mue bles, cuyo mon to men sual no ex ce da de 10 ve ces el va lor men sual de la
UMA, que ejer zan la op ción de efec tuar los pa gos pro vi sio na les del ISR de for ma tri -
mes tral, de ben rea li zar pa gos men sua les de fi ni ti vos, mis mos que se ob tie nen de dis mi -
nuir al im pues to de los ac tos o ac ti vi da des gra va dos del mes efec ti va men te co bra dos,
el im pues to acre di ta ble del mes efec ti va men te pa ga do, de ter mi na do con for me a la
LIVA y, en su caso, el im pues to re te ni do al con tri bu yen te en el mis mo mes.
Por ello no se es ta rá obli ga do a cal cu lar el IVA del ejer ci cio; sin em bar go, se de be rá
pro por cio nar la in for ma ción que del IVA se so li ci ta en la de cla ra ción anual del ISR (véa -
se la nota 3 de esta prác ti ca).
Estos pa gos se efec tua rán me dian te de cla ra ción que se pre sen ta rá ante las ofi ci nas
au to ri za das a más tar dar el día 17 del mes si guien te al que co rres pon da el pago.
Determinación
Ejem plo de su de ter mi na ción
IVA cobrado sobre ingresos gravados al 16% 1,600
(+) IVA cobrado sobre ingresos gravados al 0% 0
(=) Impuesto del mes 1,600
(–) IVA retenido al contribuyente en el mes 690
(–) Impuesto acreditable del mes efectivamente
pagado, determinado conforme a la LIVA 650
(–) Saldo a favor de meses anteriores pendiente
de acreditar (véase la nota 1) 0
(=) Importe del pago mensual definitivo 260
606 Taller de Prácticas Fiscales

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