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Declaraciones Informativas de Operaciones con Terceros

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Vincent
Páginas3-13
3
PARA LOS EFECTOS DE...
DECLARACIONES INFORMATIVAS DE
OPERACIONES CON TERCEROS
Se฀establece฀como฀obligación฀de฀conformidad฀con฀el฀ART-32-FS-V฀y฀VIII฀LIVA,฀que฀los฀contribuyentes฀
a฀partir฀del฀ mes฀de฀octubre฀de฀ 2006,฀proporcionen฀a฀través฀de฀los฀medios฀y฀formatos฀electrónicos฀
que฀señale฀el฀SAT,฀la฀información฀de฀todas฀las฀operaciones฀en฀las฀que฀efectúan฀retención฀del฀IVA฀y฀
respecto฀de฀sus฀operaciones฀con฀proveedores฀sobre:
a)฀El฀pago,
b)฀Retención,
c)฀ Acreditamiento,฀y
d)฀Traslado฀del฀IVA.
A฀la฀fecha฀de฀cierre฀de฀esta฀edición฀no฀se฀han฀dado฀a฀conocer฀en฀el฀por tal฀del฀SAT฀las฀aplicaciones฀elec-
trónicas฀para฀el฀cumplimiento฀de฀estas฀nuevas฀obligaciones,฀por฀lo฀que฀los฀formatos฀que฀reproducimos฀en฀
este฀artículo฀se฀basan฀en฀información฀previa฀proporcionada฀por฀el฀propio฀SAT.
Se฀publicará฀una฀regla฀para฀señalar฀que฀solamente฀para฀el฀año฀2006,฀la฀presentación฀de฀esta฀declaración฀
deberá฀ser฀trimestral,฀lo฀que฀contradice฀al฀texto฀publicado฀en฀el฀Diario฀Of‌i฀cial฀de฀la฀Federación฀(DOF)฀que฀
habla฀de฀declaraciones฀mensuales฀y฀a฀partir฀del฀17฀de฀octubre.
Fechas฀de฀Presentación:
Las฀declaraciones฀informativas฀de฀operaciones฀con฀proveedores,฀por฀el฀ejercicio฀de฀2006฀se฀presentarán฀
trimestralmente,฀debiéndose฀reportar฀lo฀correspondiente฀a฀cada฀uno฀de฀los฀meses฀ de฀manera฀separada,฀
como฀sigue:
17฀de฀octubre฀2006฀comprenderá฀los฀meses฀de฀julio,฀agosto฀y฀septiembre.
17฀de฀enero฀2007฀comprenderá฀los฀meses฀de฀octubre,฀noviembre฀y฀diciembre.
Información฀que฀se฀requiere฀para฀la฀presentación฀de฀la฀declaración฀electrónica:
•฀ Registro฀Federal฀del฀Contribuyente.
•฀ Clave฀de฀Identif‌i฀cación฀Electrónica฀Conf‌i฀dencial฀(CIEC)฀o฀los฀archivos฀de฀su฀Firma฀Electrónica฀Avanza-
da฀para฀entrar฀a฀la฀aplicación.
•฀ Tipo฀de฀tercero:
a.฀ Proveedor฀Nacional฀o
b.฀ Proveedor฀Extranjero.
•฀ Tipo฀de฀operación:
a.฀ Concepto฀de฀bien฀o฀servicio฀pagado฀para฀la฀actividad.
b.฀ Clave฀de฀tipo฀de฀operación:
1.฀ Prestación฀de฀Servicios฀Profesionales฀(3).
2.฀ Arrendamiento฀de฀Inmuebles฀(6).
3.฀ Adquisición฀de฀otros฀bienes฀intangibles฀(29).
4.฀ Otros฀(85).
Así฀mismo฀ es฀necesario฀clasif‌i฀car฀como฀tipo฀de฀ operación฀los฀ diferentes฀conceptos฀ correspondientes฀ a฀
bienes฀o฀servicios฀que฀el฀contribuyente฀ha฀pagado฀para฀llevar฀a฀cabo฀su฀actividad.
Por฀ejemplo:฀compra฀de฀ mercancía,฀pago฀ de฀renta,฀ luz,฀pago฀ por฀servicios฀ profesionales,฀etc,฀debiendo฀
anotar฀la฀clave฀del฀tipo฀de฀ concepto,฀es฀decir฀si฀el฀pago฀ fue฀por฀arrendamiento฀de฀inmuebles฀la฀ clave฀del฀
tipo฀de฀operación฀será฀6,฀si฀fuera฀por฀pago฀de฀luz,฀teléfono,฀la฀clave฀será฀de฀otros฀correspondiéndole฀como฀
clave฀del฀tipo฀de฀operación฀el฀número฀85.

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