Código Fiscal de la Federación
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ren ope ra cio nes ine xis ten tes, de bien do
na rrar los he chos con los que ex pli que de -
ta lla da men te el o los es que mas de ope ra -
ción del con tri bu yen te, y pre ci san do exac -
ta men te qué po si ción ocu pa este con re la -
ción a otros con tri bu yen tes in vo lu cra dos
en di cho es que ma, in di can do ade más las
cir cuns tan cias de modo, tiem po y lu gar.
El ter ce ro co la bo ra dor fis cal ad jun ta -
rá, a tra vés del co rreo elec tró ni co de nun -
cias@sat.gob.mx, en un pla zo no ma yor a
cin co días há bi les, el ar chi vo elec tró ni co
que con ten ga la do cu men ta ción re la cio -
na da con la in for ma ción que pro por cio na,
en el que ilus tre el es que ma de ope ra ción
uti li za do por el con tri bu yen te que in for ma,
in di can do el nú me ro de fo lio asig na do.
En caso de no ad jun tar la do cu men -
ta ción a que se re fie re el pá rra fo an te rior,
den tro del pla zo es ta ble ci do en este, no se
dará trá mi te a la in for ma ción pro por cio na -
da; sin em bar go, una vez que cuen te con
la do cu men ta ción que con si de re idó nea,
po drá in for mar nue va men te a la au to ri dad
fis cal y se le asig na rá un nue vo nú me ro de
fo lio.
La au to ri dad fis cal po drá re que rir in -
for ma ción y/o do cu men ta ción adi cio nal al
ter ce ro co la bo ra dor fis cal, a efec to de ve ri -
fi car lo in for ma do por este; para tal efec to,
di cho ter ce ro con ta rá con un pla zo má xi -
mo de diez días há bi les para aten der el re -
que ri mien to.
Cuan do el ter ce ro co la bo ra dor fis cal
no cum pla con todo lo dis pues to en los pá -
rra fos an te rio res de la pre sen te re gla, no
de saho gue la so li ci tud de in for ma ción adi -
cio nal o no lo gre ser con tac ta do por la au -
to ri dad fis cal, la in for ma ción se ten drá por
no pre sen ta da.
El he cho de que un ter ce ro co la bo ra -
dor fis cal haya pro por cio na do in for ma ción
y do cu men ta ción que pue da ser uti li za da
por la au to ri dad fis cal en un pro ce di mien to
del ar tícu lo 69-B del CFF o para mo ti var la
re so lu ción que se lle gue a emi tir den tro de
di cho pro ce di mien to, no le ge ne ra rá el de -
re cho a ser in for ma do de los ac tos emi ti -
dos den tro del mis mo, con ex cep ción de la
in for ma ción que se pu bli que en el DOF, la
cual cons ti tu ye in for ma ción pú bli ca.
CFF 69-B, 69-B Ter.
TITULO 2. CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION
TITULO 2. CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION
Ca pí tu lo 2.1. Dis po si cio nes ge ne ra les
Co bro de cré di tos fis ca les
de ter mi na dos por au to ri da des
fe de ra les
2.1.1. Para los efec tos del ar tícu lo 4, pe -
núl ti mo y úl ti mo pá rra fos del CFF, las au to -
ri da des fe de ra les que re mi tan cré di tos fis -
ca les al SAT y las au to ri da des ad mi nis tra ti -
vas fe de ra les no fis ca les que re mi tan cré di -
tos de ri va dos de mul tas ad mi nis tra ti vas fe -
de ra les no fis ca les a las en ti da des fe de ra ti -
vas coor di na das con la Se cre ta ría en tér -
mi nos del ar tícu lo 13 de la Ley de Coor di -
na ción Fis cal para su co bro, a tra vés del
pro ce di mien to ad mi nis tra ti vo de eje cu -
ción, de be rán en viar el do cu men to de ter -
mi nan te del cré di to fis cal y su cons tan cia
de no ti fi ca ción en ori gi nal, en co pia cer ti fi -
ca da o en do cu men to di gi tal con fir ma
elec tró ni ca del fun cio na rio au to ri za do,
cum plien do con los re qui si tos de in te gri -
dad y au to ría es ta ble ci dos en el ar tícu lo
17-I del CFF y en la re gla 2.9.3., den tro del
pla zo má xi mo de un año, con ta do a par tir
de la fe cha en que se en cuen tre fir me di -
cho cré di to, no pa ga do, ni ga ran ti za do y,
ade más, cum plir con los si guien tes re qui -
si tos:
ARe so lu ción Mis ce lá nea 15
TITULO 2. CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION
I. Iden ti fi ca ción y ubi ca ción.
a) Nom bre, de no mi na ción o ra zón
so cial del deu dor y, en su caso,
del re pre sen tan te le gal.
b) Cla ve en el RFC del deu dor con
ho mo cla ve.
c) Do mi ci lio com ple to del deu dor
en te rri to rio na cio nal: ca lle, nú -
me ro ex te rior, nú me ro in te rior,
co lo nia, lo ca li dad, en ti dad fe de -
ra ti va, có di go pos tal y mu ni ci pio
o al cal día, se gún se tra te.
Si la au to ri dad emi so ra cuen ta con
da tos adi cio na les que per mi tan la lo -
ca li za ción del deu dor o de sus bie -
nes, los de be rá pro por cio nar a las
au to ri da des del SAT o de las en ti da -
des fe de ra ti vas, se gún co rres pon da.
II. De ter mi na ción del cré di to fis cal.
a) Au to ri dad que de ter mi na el cré -
di to fis cal.
b) El do cu men to de ter mi nan te del
cré di to fis cal, con fir ma del fun -
cio na rio que lo emi tió, en un
solo tan to por cada san cio na do,
en ori gi nal o en co pia cer ti fi ca da
o en do cu men to di gi tal con fir -
ma elec tró ni ca del fun cio na rio
au to ri za do.
c) Nú me ro de re so lu ción.
d) Fe cha de de ter mi na ción del cré -
di to fis cal.
e) Con cep to(s) por el (los) que se
ori gi nó el cré di to fis cal.
f) Impor te del cré di to fis cal. Tra -
tán do se de san cio nes de ter mi -
na das en UMA o en cual quier
otra for ma con ven cio nal, se de -
be rá se ña lar su im por te equi va -
len te en pe sos, rea li zan do las
ope ra cio nes arit mé ti cas ne ce -
sa rias con for me a los pro ce di -
mien tos con te ni dos en la ley
que es ta blez ca las san cio nes.
g) Fe cha en la que de bió cu brir se el
pago. No apli ca para san cio nes.
h) Las mul tas emi ti das por au to ri -
da des fe de ra les o las emi ti das
por au to ri da des ad mi nis tra ti vas
fe de ra les no fis ca les, que ten -
gan un des ti no es pe cí fi co o
sean par ti ci pa bles con ter ce ros,
se de be rán re mi tir para su co bro
al SAT.
Las mul tas emi ti das por au to ri -
da des fe de ra les o las emi ti das
por au to ri da des ad mi nis tra ti vas
fe de ra les no fis ca les, que no
ten gan un des ti no es pe cí fi co o
no sean par ti ci pa bles con ter ce -
ros, de be rán re mi tir se para su
co bro a las en ti da des fe de ra ti -
vas coor di na das con la Se cre ta -
ría en tér mi nos del ar tícu lo 13 de
la Ley de Coor di na ción Fis cal.
i) Cons tan cia de no ti fi ca ción y ci -
ta to rio, en su caso, del do cu -
men to de ter mi nan te del cré di to
fis cal, en ori gi nal o en co pia cer -
ti fi ca da.
Las re so lu cio nes de ter mi nan tes de -
be rán te ner de bi da men te iden ti fi ca do el
tipo de con cep to, es de cir, si se tra ta de
una san ción eco nó mi ca, mul ta y plie go de
res pon sa bi li dad, así como el im por te
adeu da do por cada uno de los san cio na -
dos y, para efec tos del ar tícu lo 21, pri mer
pá rra fo del CFF, se de be rá es pe ci fi car la
fe cha o el mes y año en que cada deu dor
de bió rea li zar el pago.
Las re so lu cio nes a que se re fie re el
pá rra fo an te rior, de be rán con te ner ade -
más los re qui si tos pre vis tos en la frac ción I
de la pre sen te re gla por cada uno de los
san cio na dos y, para efec tos del pri mer pá -
rra fo del ar tícu lo 21 del CFF, se de be rá es -
pe ci fi car la fe cha o el mes y año en que
cada deu dor de bió rea li zar el pago. El SAT
y las en ti da des fe de ra ti vas coor di na das,
se gún co rres pon da, po drán de vol ver di -
chos do cu men tos en un pla zo no ma yor a
diez días há bi les a par tir de su re cep ción, a
efec to de que la au to ri dad emi so ra sub sa -
ne las omi sio nes.
Tra tán do se de mul tas y de la re pa ra -
ción del daño que im pon gan el Po der Ju di -
cial de la Fe de ra ción o el Tri bu nal Fe de ral
de Jus ti cia Admi nis tra ti va, que se re mi tan
al SAT para su co bro, se de be rán pro por -
16 Re so lu ción Mis ce lá nea A
TITULO 2. CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION
cio nar los da tos de la cla ve en el RFC con
ho mo cla ve; CURP o fe cha de na ci mien to;
nom bre com ple to, de no mi na ción o ra zón
so cial del deu dor y, en su caso, del re pre -
sen tan te le gal, así como su do mi ci lio, pre -
ci san do ca lle, nú me ro ex te rior, nú me ro in -
te rior, co lo nia, lo ca li dad, có di go pos tal,
mu ni ci pio o al cal día y en ti dad fe de ra ti va, o
aquel do mi ci lio en que pue da ser lo ca li za -
do el san cio na do, en el en ten di do que
cuan do se tra te de fun cio na rios pú bli cos,
la mul ta de be rá es tar de ter mi na da a la per -
so na fí si ca que co me tió la in frac ción. Para
el caso de que la au to ri dad im po si to ra no
pro por cio ne los re qui si tos se ña la dos, el
SAT y las en ti da des fe de ra ti vas po drán de -
vol ver la re so lu ción en el pla zo se ña la do
en el pá rra fo an te rior, a efec to de que la au -
to ri dad emi so ra sub sa ne las omi sio nes.
Los da tos del car go del fun cio na rio
pú bli co se rán con si de ra dos como in for -
ma ción adi cio nal para la iden ti fi ca ción del
deu dor en el pro ce so de co bro de la mul ta.
Para efec tos de lo se ña la do en el ar -
tícu lo 146-A, pri mer y se gun do pá rra fos del
CFF, el SAT y las au to ri da des ad mi nis tra ti -
vas fe de ra les po drán coor di nar se para la
re cep ción, con trol y baja con ta ble de
aque llos adeu dos cuyo im por te sea in fe -
rior o igual al equi va len te en mo ne da na -
cio nal a 200 UDIS.
En los ca sos en que el san cio na do
pre ten da pa gar los adeu dos ante la au to ri -
dad emi so ra y es tos ya hu bie sen sido re mi -
ti dos al SAT para su co bro, la au to ri dad in -
for ma rá al deu dor que el pago de be rá rea -
li zar lo me dian te FCF (lí nea de cap tu ra) que
se ob tie ne a tra vés del Por tal del SAT, o
bien, po drá op tar por acu dir a las ofi ci nas
del SAT para la ge ne ra ción del mis mo.
Para las mul tas ad mi nis tra ti vas fe de -
ra les no fis ca les que se en víen a las en ti da -
des fe de ra ti vas, los re qui si tos con te ni dos
en el in ci so b) de la frac ción I que an te ce -
de, se po drán re qui si tar de ma ne ra op cio -
nal en caso de que se cuen te con di cha in -
for ma ción. Asi mis mo, el re qui si to de la
frac ción II, in ci so h) de la pre sen te re gla,
no será apli ca ble para las mul tas re fe ri das
en este pá rra fo.
CFF 4, 17-D, 17-I, 21, 146-A. Ley de Coor -
di na ción Fis cal 13. RMF 2022 2.1.40.,
2.9.3.
Acuer do am plio de in ter cam bio de
in for ma ción
2.1.2. Para los efec tos de los ar tícu los 9,
ter cer pá rra fo del CFF; 5, quin to y dé ci mo
sép ti mo pá rra fos, 26, se gun do pá rra fo, 28,
frac ción XXIII, 60, pri mer pá rra fo, frac ción
III, 161, dé ci mo oc ta vo pá rra fo, 176, oc ta vo
pá rra fo, 183, ter cer pá rra fo y 205 de la Ley
del ISR; 272 y 274 del Re gla men to de la
Ley del ISR, y Pri me ro del “De cre to me -
dian te el cual se otor gan es tí mu los fis ca les
a los con tri bu yen tes que se in di can”, pu bli -
ca do en el DOF el 08 de ene ro de 2019; así
como de las re glas 3.1.4., 3.1.21., pri mer
pá rra fo, frac ción l, 3.3.1.27., pri mer pá rra -
fo, frac ción II, 3.18.3., pri mer pá rra fo, frac -
ción V, 3.18.19., pri mer pá rra fo, frac ción III,
3.18.21., pri mer pá rra fo, frac ción I,
3.18.23., se gun do pá rra fo, 3.18.33., pri mer
pá rra fo, frac ción III, 3.19.1., 5.1.10., se gun -
do pá rra fo y 11.8.1., se en ten de rá que un
país o ju ris dic ción tie ne en vi gor un acuer -
do am plio de in ter cam bio de in for ma ción
con Mé xi co, en cual quie ra de los si guien -
tes su pues tos:
I. Cuan do el país o ju ris dic ción de que
se tra te ten ga en vi gor un acuer do de
in ter cam bio de in for ma ción con Mé -
xi co; di cho acuer do con ten ga dis po -
si cio nes idén ti cas o sus tan cial men te
si mi la res o aná lo gas al “Mo de lo de
acuer do so bre in ter cam bio de in for -
ma ción en ma te ria tri bu ta ria”, ela bo -
ra do por el “Gru po de Tra ba jo del
Foro Glo bal de la OCDE so bre Inter -
cam bio Efec ti vo de Infor ma ción”, y
di cho país o ju ris dic ción efec ti va -
men te in ter cam bie in for ma ción con
Mé xi co.
Se en ten de rá que ac tua li zan el su -
pues to pre vis to en esta frac ción, los
paí ses y ju ris dic cio nes si guien tes:
a) A par tir del 18 de ene ro de 1990,
Esta dos Uni dos de Amé ri ca.
ARe so lu ción Mis ce lá nea 17
TITULO 2. CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION
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