IVA retenido por empresas Immex a proveedores nacionales. Requisitos para su acreditamiento y devolución inmediata. Caso práctico 2
| Páginas | 39-40 |
Page 39
La empresa del caso anterior desea aplicar el remanente del saldo a favor de IVA que obtuvo en julio de 2013 contra las retenciones de este gravamen que realizó en agosto de 2013 por la adquisición de bienes autorizados en el programa de bienes nacionales, pues en el mismo realizó la exportación definitiva de bienes tangibles.
En agosto de 2013, la empresa no obtiene saldo a favor ni por pagar por concepto de IVA.
De julio de 2013
- Remanente del saldo a favor de IVA de julio de 2013 $3,000
De agosto de 2013
- IVA trasladado por el contribuyente $111,000
Page 40
- IVA retenido al contribuyente $0
- IVA acreditable de operaciones distintas de adquisiciones de bienes autorizados en el programa de proveedores nacionales $105,000
- IVA acreditable por adquisiciones de bienes autorizados en el programa de proveedores nacionales $6,000
- Retenciones de IVA por adquisiciones de bienes autorizados en el programa de proveedores nacionales $6,000
1. Determinación del IVA por pagar o saldo a favor del IVA de agosto de 2013.
IVA trasladado por el contribuyente $111,000
(-) IVA retenido al contribuyente 0
(-) IVA acreditable de operaciones distintas de adquisiciones de bienes autorizados en el programa de proveedores nacionales 105,000
(-) IVA acreditable por adquisiciones realizadas de bienes autorizados en el programa de proveedores nacionales 6,000
(=) IVA por pagar en agosto de 2013 $0
2. Determinación del importe por pagar en agosto de 2013 por concepto de retenciones de IVA efectuadas en el mismo mes por la adquisición de bienes autorizados en el programa de proveedores nacionales.
Retenciones de IVA por adquisiciones de bienes autorizados en el programa de proveedores nacionales, por pagar en agosto de 2013 $6,000
Según se aprecia, en agosto de 2013 la empresa no obtuvo saldo a favor de IVA, por lo que no procede en ese mes devolución inmediata alguna conforme a la Ley del IVA; asimismo, tiene que enterar al fisco federal el importe total de las retenciones de IVA por adquisiciones de bienes autorizados en el programa de...
Para continuar leyendo
Solicita tu prueba