Régimen fiscal de las donatarias autorizadas

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Citas 104

Citado por

Autor	Carlos Orozco-Felgueres Loya
Cargo del Autor	Presidente del Grupo Orozco-Felgueres, consultores fiscales y patrimoniales
Páginas	66-191

Contenidos

4.1. Conceptos para efectos fiscales.

4.1.1. Donativo deducible y no deducible.
4.1.2. Donante.
4.1.3. Actividades para ser donatarias autorizadas.

4.2. Actividades de fomento general.

4.2.1. Ley Federal de Fomento a las Actividades realizadas por Organizaciones de la Sociedad Civil.

4.2.1.1. Finalidades de la ley.
4.2.1.2. Beneficiarios.
4.2.1.3. Actividades de las organizaciones de la Sociedad Civil.
4.2.1.4. Derechos de las organizaciones de la sociedad civil.
4.2.1.5. Acceso a los apoyos y estímulos públicos.
4.2.1.6. Causas para no obtener los apoyos y estímulos.
4.2.1.7. Registro Federal de las Organizaciones de la Sociedad Civil y del Sistema de Información.
4.2.1.8. Requisitos para la inscripción al registro.
4.2.1.9. Causas de rechazo a la inscripción.
4.2.1.10. Infracciones y Sanciones.

4.2.2. Ley de Fomento a las Actividades de Desarrollo Social de las Organizaciones para el Distrito Federal.

4.2.2.1. Características de la ley.
4.2.2.2. Definición de actividades de desarrollo social y descripción de las mismas.
4.2.2.3. Registro de las Organizaciones Civiles.
4.2.2.4. Requisitos para el registro.
4.2.2.5. Derechos de las organizaciones civiles.
4.2.2.6. Obligaciones de las Organizaciones Civiles.

4.3. Actividades sujetas a ser autorizadas para recibir donativos.

4.3.1. Asistencia Social.

4.3.1.1. Descripción de la actividad.
4.3.1.2. Cambios fiscales del artículo 79 Fracción VI de la LISR.
4.3.1.3. Fracción XXV. Instituciones de asistencia o de beneficencia, autorizadas por las leyes de la materia, así como las sociedades o asociaciones civiles, organizadas sin fines de lucro y autorizadas para recibir donativos deducibles:

4.3.2. INSTITUCIONES DE ENSEÑANZA.

4.3.2.1. Descripción de la actividad.
4.3.2.2. Cambios fiscales del Artículo 79 Fracción X.
4.3.2.3. Asociaciones y sociedades que pasan al régimen general de ley.
4.3.2.4. Criterio normativo 38/ISR/N y 39ISR/N.
4.3.2.5. Criterios No Vinculativos 11/ISR/NV y 30/ISR/NV.

4.3.3. Investigación Científica y Tecnológica.

4.3.3.1. Descripción de la actividad.
4.3.3.2. Cambios fiscales del artículo 79 fracción XI de la LISR.
4.3.3.3. Estímulo Fiscal a contribuyentes del ISR con proyectos de investigación y desarrollo tecnológico.

4.3.4. Artísticas y culturales.

4.3.4.1. Descripción de la actividad.
4.3.4.2. Cambios fiscales al artículo 79 fracción XII de la LISR.

4.3.5. Actividades preservación flora y fauna y medio ambiente.

4.3.5.1. Descripción de la actividad.
4.3.5.2. Cambios fiscales al artículo 79 fracción XIX de la LISR.

4.3.6. Actividades de reproducción de especies en protección y peligro de extinción.

4.3.6.1. Descripción de la actividad.
4.3.6.2. Cambios fiscales del artículo 79 fracción XX de la LISR.

4.3.7. Otorgan becas.

4.3.7.1. Descripción de la actividad.
4.3.7.2. Cambios fiscales en el Artículo 79 Fracción XVII.
4.3.7.3. Requisitos para efectos fiscales respecto a las becas por otorgar.

4.3.8. Programas escuela empresa.

4.3.8.1. Descripción de la actividad.
4.3.8.2. Cambios fiscales Artículo 84 de la LISR.
4.3.8.3. Programas de escuela empresa con personalidad jurídica.
4.3.8.4. Programas de escuela empresa sin personalidad jurídica.

4.3.9. Obra y servicios públicos.

4.3.9.1. Obra Pública.
4.3.9.2. Servicios relacionados con la obra pública.

4.4. Otras personas morales sin fines de lucro que pueden ser donatarias autorizadas.
4.5. Autorización para recibir donativos deducibles de impuestos.

4.5.1. Documentación que acredite las actividades.
4.5.2. Constancia de autorización.
4.5.3. Vigencia de la autorización.
4.5.4. Requerimiento de información.
4.5.5. Avisos de actualización al padrón.
4.5.6. Autorización para las instituciones de asistencia o de beneficencia con otras actividades no asistenciales.

4.6. Requisitos para la autorización.

4.6.1. Constitución y fines exclusivos.

4.6.1.1. Donativos del extranjero.
4.6.1.2. Asistencia social.

4.6.2. Actividad con el fin de cumplir el objeto social.
4.6.3. Actividades destinadas a influir en la legislación.
4.6.4. Activos destinados exclusivamente a los fines del objeto social.

4.6.4.1. Tope del 5% en gastos de administración.
4.6.4.2. Inversiones en títulos de crédito.
4.6.4.3. Otras inversiones.
4.6.4.4. Inversiones en acciones de entidades financieras por una IAP.
4.6.4.5. Donación de una institución de enseñanza a otra, no entra en el porcentaje de gastos de administración.
4.6.4.6. Emisión del CFDI por los donativos.
4.6.4.7. Supuestos de Práctica fiscal indebida.

4.6.5. En liquidación destine al patrimonio a otra donataria.

4.6.5.1. Información obligatoria por parte del donante respecto de quien recibió el patrimonio.
4.6.5.2. Excepción a la modificación a las cláusulas de patrimonio y liquidación.

4.6.6. Mantener información a disposición del público en general.

4.6.6.1. Condiciones de la disposición de la información.
4.6.6.2. Comprobación del cumplimiento de obligaciones fiscales.
4.6.6.3. Transparencia.
4.6.6.4. Lugar visible y de fácil acceso a la información para mantenerse a disposición del público en general.

4.6.7. Información de operaciones en...

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