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Caso Práctico NIF D-4 Impuestos a la Utilidad, Aplicación del Método de Activos y Pasivos

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Vincent
AutorManuel Baltazar Mancilla - Honoré A. Bornacini Hervella - Vicente Romero Said
Páginas67-67
CASO PRÁCTICO NIF D-4 IMPUESTOS DIFERIDOS
MÉXICO FISCAL
67
Caso Práctico NIF D-4 Impuestos a la Utilidad – Aplicación del Método de Activos y Pasivos:
Valor Contable Valor Fiscal
Diferencias
Temporales
1 2 (3)=(1-2)
(4)=(3) X tasa impuesto
diferido
Resultado
Activos por deducirse
Edificio (neto)
Activos por acumularse
Cuentas por cobrar
Suma activos 55,000 32,000 23,000 Pasivo = 6,440
Pasivos por deducirse
Provisión por obligaciones
laborales
Anticipos de clientes -4,000 0 -4,000 ($4,000) X 28%= -1,120
Pasivos por acumularse
Ingreso por acumular
Suma Pasivos -11,000 -6,000 -5,000 Activo = -1,400
Activos Netos 44,000 26,000 18,000 Pasivo neto 5,040
-1,960
0
-6,000
6,000
1,680
($7,000) X 28%=
$80,000 X 28%=
-7,000
0
-7,000
-560
($2,000) X28%=
$25,000 X 28%=
7,000
Pasivos / (activos) por impuesto diferido
Conceptos
30,000
25,000
0
25,000
32,000
-2,000

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