Papeles de Trabajo

AutorHonoré A. Bornacini Hervella - Vicente Romero Said
Páginas167-178
CASO PRÁCTICO MAQUILADORAS 2012 - 2013
MÉXICO FISCAL
167
Total para Total para Total para
Efectos Efectos Diferencia Efectos
Contables Fiscales
Safe Harbor
Ventas 18,204,138 18,204,138 0
Devoluciones, Rebajas y Descuentos 1,041,234 0 -1,041,234 0
Ventas Netas 17,162,903 18,204,138 0
Anticipo 0 325,000 -325,000 0
Ajuste Anual por Inflación Acumulable 0 21,645 -21,645 0
Intereses devengados a favor 0 161,426 -161,426 0
Resultado Integral de Financiamiento 11,414 0 11,414
Total de Ingresos 17,162,903 18,550,783 -1,537,891 0
Costos y Gastos
Devoluciones, Rebajas y Descuentos 0 1,041,234 1,041,234 0
Costo de lo Vendido 6,796,204 6,656,704  -139,500 6,796,204
Sueldos y Salarios 4,884,239 4,884,239 6,827,189
Gastos en Materia Laboral 232,099 232,099 232,099
Cuotas IMSS 937,774 937,774 937,774
Aportaciones al INFONAVIT 241,712 241,712 241,712
Intereses devengados a cargo 0 150,012 150,012 0
Recuperación de Inversiones 157,666 184,663  26,997 184,663 (168)
Honorarios 720,425 720,425 720,425
Asistencia Técnica 461,072 461,072 461,072
Telefonía y Celulares 170,856 170,856 170,856
Primas de Seguros y Fianzas 355,200 355,200 355,200
Gastos de Viaje 210,900 195,222 -15,678 210,900
Embarques 521,709 521,709 521,709
Papelería y Consumibles 322,013 322,013 322,013
Mantenimiento y Conservación 317,080 317,080 317,080
Combustibles y Lubricantes 239,431 239,431 239,431
Impuestos y Derechos Locales 123,433 123,433 123,433
Comidas en Restaurantes 42,895 5,362 -37,533 42,895
Gastos No Deducibles 138,750 0 - 138,750 138,750
Subtotal de Gastos 10,077,255 10,062,303 -14,951 12,047,202
Total de Costos y Gastos 16,873,459 17,760,242 886,783 18,843,406 (171)
Utilidad antes de Impuestos 289,445 790,541 501,096
6.5% del Total de Costos y Gastos (ART-
216-BIS LISR)
- - - 1,224,821 (171)
6.9% del Total de Activos (ART-216-BIS
- - - 526,055 (169)
Asiento ART-216-BIS LISR 434,280 NA -434,280
Utilidad Fiscal Safe Harbor 1,224,821 NA -1,224,821
Pérdidas Fiscales Pendientes de Aplicar 0 NA 0
Resultado Fiscal 1,224,821 NA -1,224,821
ISR (Tasa 30%) 367,446 -367,446 (171)
Beneficio Fiscal 197,856 - 197,856 (171)
ISR aplicando Decreto de Beneficios Fiscales 169,591 0 -169,591 (171)
IETU Pagado en Exceso al ISR 44,753 -44,753
Utilidad (Pérdida) del Ejercicio 75,101 0 -75,101
Notas:
= Ingresos Fiscales No Contables = Eliminar
= Deducciones Contables No Fiscales NA = No Aplica
= Deducciones Fiscales No Contables
Activos (ART-216-BIS-F-II-a) LISR): 7,623,980
No se incluyen los Gastos Financieros (ART-216-BIS-F-II-b)-3 LISR).
Considerar la recuperación fiscal (ART-216-BIS-F-II-b)-2 LISR).
(169)
Se incluye el total de los gastos por serviciospersonales subordinadosr ealizadospor los residentes en el extranjero aprovechados en
territorio nacional (ART-216-BIS-F-II-b) LISR).
No se incluyen las adquisiciones efectuadas por los residentes en el extranjero (ART-216-BIS-F-II-b)-1 LISR).
Ingresos
Maqui Acabados, S. de R.L.
Relación de Ingre sos, Costos y Gastos de Operación
Safe Harbor (ART-216-BIS LISR)
Ejercicio del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2012
(Cifras en pesos)

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