Papeles de trabajo
| Autor | Honoré A. Bornacini Hervella |
| Páginas | 75-99 |
CASO PRÁCTICO INTEGRAL 2012
MÉXICO FISCAL
75
Hoja: 1
Fecha de Ingreso: 16/Jun/99 RFC: SISE7903214J7 No. Afiliación IMSS: 11796632615 Trabajador No Sindicalizado
Fecha de Baja: CURP: SISE790321MPLVMV02 Días de Vacaciones: 17 Tarifa Aplicable: 2012
Periodo: Mes
Quincena 15 31 Total 15 28 Total 15 31 Total 15 30 Total
Días a pagar (Devengados) 15 15 30 15 15 30 15 15 30 15 15 30 120
Días hábiles 0 7 7910 19 10 12 22 911 20 68
PERCEPCIONES
Salario 2,347.50 2,347.50 4,695.00 2,347.50 2,347.50 4,695.00 2,347.50 2,347.50 4,695.00 2,347.50 2,347.50 4,695.00 18,780.00
Comisiones 4,856.00 5,460.00 10,316.00 5,571.00 4,624.00 10,195.00 3,799.00 5,299.00 9,098.00 4,339.00 2,953.00 7,292.00 36,901.00
Aguinaldo 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Bono de productividad trimestral 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Pago en día de descanso 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Horas extras 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Prima dominical 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Premio de asistencia 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Premio de puntualidad 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Viáticos 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Vacaciones siguiente periodo 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Prima vacacional 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2,549.12 0.00 2,549.12 2,549.12
Reembolso de gastos de funeral 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Subsidio por incapacidad 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Despensas 0.00 1,421.90 1,421.90 0.00 1,421.90 1,421.90 0.00 1,421.90 1,421.90 0.00 1,421.90 1,421.90 5,687.62
Fondo de ahorro (13%) 936.46 1,014.98 1,951.43 1,029.41 906.30 1,935.70 799.05 994.05 1,793.09 869.25 689.07 1,558.31 7,238.53
Gastos médicos mayores 0.00 1,501.10 1,501.10 0.00 1,489.00 1,489.00 0.00 1,379.30 1,379.30 0.00 1,198.70 1,198.70 5,568.10
Previsión social excedente 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Impuestos pagados por cuenta de terceros 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Pago de retiro o indemnización 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
PTU 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Total Percepciones Pagadas 8,139.96 11,745.48 19,885.43 8,947.91 10,788.70 19,736.60 6,945.55 11,441.75 18,387.29 10,104.86 8,610.17 18,715.03 76,724.37
Aguinaldo 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Día de descanso 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Horas extras 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Prima dominical 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Viáticos comprobados 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Prima vacacional 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 934.95 0.00 934.95 934.95
Reembolso de gastos de funeral 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Subsidio por incapacidad 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Despensas 0.00 1,421.90 1,421.90 0.00 1,421.90 1,421.90 0.00 1,421.90 1,421.90 0.00 1,421.90 1,421.90 5,687.62
Fondo de ahorro 936.46 1,014.98 1,951.43 1,029.41 906.30 1,935.70 799.05 994.05 1,793.09 869.25 689.07 1,558.31 7,238.53
Gastos médicos mayores 0.00 1,501.10 1,501.10 0.00 1,489.00 1,489.00 0.00 1,379.30 1,379.30 0.00 1,198.70 1,198.70 5,568.10
Previsión social anual exenta 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Pago de retiro o indemnización 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
PTU 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Total Exenciones 936.46 3,937.98 4,874.43 1,029.41 3,817.20 4,846.60 799.05 3,795.25 4,594.29 1,804.20 3,309.67 5,113.86 19,429.20
OTROS DESCUENTOS
Amortización crédito INFONAVIT 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Aportación fondo de ahorro trabajador 936.46 1,014.98 1,951.43 1,029.41 906.30 1,935.70 799.05 994.05 1,793.09 869.25 689.07 1,558.31 7,238.53
Aportación fondo de ahorro patrón 936.46 1,014.98 1,951.43 1,029.41 906.30 1,935.70 799.05 994.05 1,793.09 869.25 689.07 1,558.31 7,238.53
Descuento por Avería 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Servicio de Comedor 0.00 87.50 87.50 112.50 125.00 237.50 125.00 150.00 275.00 112.50 137.50 250.00 850.00
Total Otros Descuentos 1,872.91 2,117.45 3,990.36 2,171.31 1,937.59 4,108.90 1,723.09 2,138.09 3,861.18 1,850.99 1,515.63 3,366.62 15,327.06
Base Impuestos 7,203.50 7,807.50 15,011.00 7,918.50 6,971.50 14,890.00 6,146.50 7,646.50 13,793.00 8,300.67 5,300.50 13,601.17 57,295.17
ISR 991.48 1,105.76 2,097.24 1,144.20 927.19 2,071.39 765.70 1,071.37 1,837.08 1,225.83 570.27 1,796.10 7,801.81
Devolución de Saldo a Favor Cálculo Anual 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Subsidio para elempleo pagado en efectivo 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Cuota Obrera IMSS 187.33 201.68 389.01 204.31 181.82 386.14 162.23 197.85 360.08 213.39 142.14 355.53 1,490.76
Total Impuestos 1,178.81 1,307.44 2,486.25 1,348.52 1,109.02 2,457.53 927.93 1,269.23 2,197.16 1,439.22 712.40 2,151.63 9,292.57
PAGO NETO AL TRABAJADOR 5,088.23 8,320.59 13,408.82 5,428.08 7,742.09 13,170.17 4,294.52 8,034.43 12,328.96 6,814.65 6,382.14 13,196.79 52,104.74
Ingreso no acumulable de acuerdo con el ART-122 RISR. Excedente en los términos del ART-31-F-XII LISR. En caso de que el patrón decida aplicar el procedimiento del ART-43-A RISR.
NOTA: Las retenc iones del IMSS son estimadas.
EXENCIONES Y NO ACUMULABLES
Artesanos del Tiempo, S.A. de C.V.
Auxiliar de Nóminas por el Ejercicio de Enero a Diciembre de 2012
Eva Siva Siempre
Vendedora
Acumulado
Enero
Febrero
Marzo
Abril
GUÍA PARA LA PLANEACIÓN DEL CIERRE ANUAL DE SUELDOS Y SALARIOS 2012
INSTITUTO
76
Hoja: 2
Fecha de Ingreso: 16/Jun/99 RFC: SISE7903214J7 No. Afiliación IMSS: 11796632615 Trabajador No Sindicalizado
Fecha de Baja: CURP: SISE790321MPLVMV02 Días de Vacaciones: 17 Tarifa Aplicable: 2012
Periodo: Mes
Quincena 15 31 Total 15 30 Total 15 31 Total 15 31 Total
Días a pagar (Devengados) 15 15 30 15 15 30 15 15 30 15 15 30 240
Días hábiles 10 11 21 11 11 22 11 11 22 10 12 22 155
PERCEPCIONES
Salario 2,347.50 2,347.50 4,695.00 2,347.50 2,347.50 4,695.00 2, 347.50 2,347.50 4,695.00 2,347.50 2,347.50 4,695.00 37,560.00
Comisiones 4,655.00 3,555.00 8,210.00 6,201.00 3,912.00 10,113.00 4,643.00 4,112.00 8,755.00 6,514.00 3,984.00 10,498.00 74,477.00
Aguinaldo 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0. 00 0.00 0.00
Bono de productividad trimestral 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Pago en día de descanso 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Horas extras 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Prima dominical 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Premio de asistencia 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0. 00 0.00 0.00 0.00
Premio de puntualidad 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Viáticos 0.00 0.00 0.00 0.00 0. 00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0. 00 0.00 0.00
Vacaciones siguiente periodo 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Prima vacacional 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2,549.12
Reembolso de gastos de funeral 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Subsidio por incapacidad 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Despensas 0.00 1,421.90 1, 421.90 0.00 1,421.90 1,421.90 0.00 1,421.90 1,421.90 0.00 1,421.90 1,421.90 11,375.23
Fondo de ahorro 910.33 767.33 1,677.65 1,111.31 813.74 1,925. 04 908.77 839.74 1,748.50 1,152.00 823.10 1,975. 09 14,564.81
Gastos médicos mayores 0.00 1,290.50 1,290.50 0.00 1, 480.80 1,480.80 0.00 1,345.00 1,345.00 0.00 1,519.30 1,519.30 11,203. 70
Previsión social excedente 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0. 00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Impuestos pagados por cuenta de terceros 0.00 0. 00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Pago de retiro o indemnización 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
PTU 0.00 23,352.81 23,352.81 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 23,352.81
Total Percepciones Pagadas 7,912.83 32,735.03 40,647.86 9,659.81 9,975.94 19,635.74 7,899.27 10,066.14 17,965.40 10,013.50 10,095.80 20,109.29 175,082.67
Aguinaldo 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0. 00 0.00 0.00
Día de descanso 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Horas extras 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Prima dominical 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Viáticos comprobados 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Prima vacacional 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 934.95
Reembolso de gastos de funeral 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Subsidio por incapacidad 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Despensas 0.00 1,421.90 1, 421.90 0.00 1,421.90 1,421.90 0.00 1,421.90 1,421.90 0.00 1,421.90 1,421.90 11,375.23
Fondo de ahorro 910.33 767.33 1,677.65 1,111.31 813.74 1,925. 04 908.77 839.74 1,748.50 1,152.00 823.10 1,975. 09 14,564.81
Gastos médicos mayores 0.00 1,290.50 1,290.50 0.00 1, 480.80 1,480.80 0.00 1,345.00 1,345.00 0.00 1,519.30 1,519.30 11,203. 70
Previsión social anual exenta 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Pago de retiro o indemnización 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
PTU 0.00 934.95 934.95 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 934.95
Total Exenciones 910.33 4,414.68 5,325.00 1,111.31 3,716.44 4,827.74 908.77 3,606.64 4,515.40 1,152.00 3,764.30 4,916.29 39,013.64
OTROS DESCUENTOS
Amortización crédito INFONAVIT 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Aportación fondo de ahorro trabajador 910.33 767.33 1,677.65 1,111.31 813.74 1,925. 04 908.77 839.74 1,748.50 1,152.00 823.10 1,975. 09 14,564.81
Aportación fondo de ahorro patrón 910.33 767.33 1,677.65 1,111.31 813.74 1,925.04 908.77 839.74 1,748.50 1,152.00 823.10 1,975. 09 14,564.81
Descuento por Avería 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0. 00 0.00 0.00 0.00
Servicio de Comedor 125.00 137.50 262.50 137.50 137.50 275.00 137.50 137.50 275.00 125.00 150.00 275.00 1,937.50
Total Otros Descuentos 1,945.65 1,672.15 3,617.80 2,360.11 1,764.97 4,125.08 1,955.03 1,816.97 3,772.00 2,428.99 1,796.19 4,225.18 31,067.12
Base Impuestos 7,002.50 28,320.36 35,322.86 8,548.50 6,259.50 14,808.00 6,990.50 6,459.50 13,450.00 8,861.50 6,331.50 15,193.00 136,069.02
ISR 948.54 5,969.21 6,917.75 1,278.77 775.11 2,053.88 945.98 817.83 1,763.81 1,345.63 790.49 2,136.12 20,673.37
Devolución de Saldo a Favor Cálculo Anual 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Subsidio para elempleo pagado en efectivo 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Cuota Obrera IMSS 182.56 688.86 871.42 219.28 164.91 384.19 182.27 169.66 351.94 226.71 166.62 393.33 3,491.64
Total Impuestos 1,131.10 6,658.07 7,789.17 1,498.05 940.02 2,438.07 1,128.26 987.49 2,115.75 1,572.34 957.11 2,529.45 24,165.01
PAGO NETO AL TRABAJADOR 4,836.07 24,404.82 29,240.89 5,801. 65 7,270.95 13,072.59 4,815.98 7,261.68 12,077.66 6,012.17 7,342.50 13,354.67 119,850.54
Ingreso no acumulable de acuerdo con el ART-122 RISR. Excedente en los términos del ART-31-F-XII LISR. En caso de que el patrón decida aplicar el procedimiento del ART-43-A RISR.
NOTA: Las retenc iones del IMSS son estimadas.
Artesanos del Tiempo, S.A. de C.V.
Auxiliar de Nóminas por el Ejercicio de Enero a Diciembre de 2012
Eva Siva Siempre
Vendedora
EXENCIONES Y NO ACUMULABLES
Acumulado
Mayo
Junio
Julio
Agosto
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