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- Instituciones Educativas que Tributan en el Titulo II de la LISR
Pagos mensuales definitivos
Autor | José Pérez Chávez - Raymundo Fol Olguín |
Páginas | 199-200 |
Page 199
De conformidad con la LIVA, el pago mensual definitivo se determinará, aplicando el procedimiento siguiente:
IVA causado del mes (excepto importación de bienes tangibles) (-) IVA retenido del mes (en su caso)
(-) IVA acreditable del mes
(=) Pago mensual definitivo del IVA (cuando el resultado sea positivo)
Page 200
Las instituciones educativas efectuarán el pago del IVA mediante declaración que presentarán ante las oficinas autorizadas, a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponda el pago.
(Art. 5o.-D, UVA)
PLANTEAMIENTO
Una institución educativa que tributa en el régimen general de la LISR, desea determinar el monto del pago definitivo de IVA de agosto de 2016.
DATOS
* IVA trasladado y cobrado en el mes sobre ingresos gravados al 16% $64,962
* IVA acreditaba $49,904
* IVA retenido en el mes $0
DESARROLLO
1o. Determinación del pago definitivo de IVA correspondiente a agosto de 2016. IVA trasladado y cobrado en el mes sobre ingresos gravados al 16% $64,962
(-) IVA retenido en el mes 0
(-) IVA acreditable de agosto de 2016 49,904
(=) Pago definitivo de IVA...
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