Listado de conceptos del IETU. Guía para instalación, llenado y envío de la nueva versión de este programa

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Introducción

Según el artículo 22 de la LIF para 2010, en relación con los artículos 8o. y 10 de la Ley del IETU, los contribuyentes deberán presentar a las autoridades fiscales, en el mismo plazo establecido para la presentación de los pagos provisionales y de la declaración del ejercicio, según se trate, la información correspondiente a los conceptos que hayan servido de base para determinar el impuesto, en el formato que disponga para tal efecto el SAT mediante reglas de carácter general. La información referida se deberá presentar incluso cuando no resulte impuesto a pagar en las declaraciones de pagos provisionales o del ejercicio de que se trate.

Al respecto, el pasado 12 de enero, mediante su página de Internet, www.sat.gob.mx, el SAT dio a conocer la nueva versión (4.0) del Listado de conceptos del IETU para 2010, que sustituye a las anteriores y con la cual se podrá presentar la información relativa a los ejercicios fiscales de 2008, 2009 y 2010.

Por lo anterior, elaboramos una guía para la instalación, el llenado y el envío de la nueva versión 4.0 del listado referido.

Principales cambios que presenta la nueva versión en relación con la anterior

El Listado de conceptos del IETU 2010, versión 4.0, presenta diversos cambios en relación con la versión anterior; los principales son los siguientes:

  1. El programa actual consta de seis plantillas, a saber:

    1. Datos de identificación.

    2. Tipo de declaración.

    3. Datos informativos del pago y/o razones por las que no se realiza el pago.

    4. Listado de conceptos que sirvieron de base para calcular el impuesto empresarial a determinar.

    5. Impuesto empresarial a tasa única.

    6. Totales.

    La versión anterior no incluía la plantilla "Impuesto empresarial a tasa única"; esto obedece a que en la nueva versión se ampliaron los conceptos y los datos de la plantilla "Listado de conceptos que sirvieron de base para calcular el impuesto empresarial a determinar"; por ello, los renglones relativos a la determinación del impuesto, así como los datos informativos, que en la versión anterior se encontraban en dicha plantilla, se ubicaron en la que se denomina "Impuesto empresarial a tasa única".

    En esta última plantilla se hacen precisiones a los renglones que contiene la misma.

  2. Como se mencionó en el punto 1 anterior, la plantilla "Listado de conceptos que sirvieron de base para calcular el impuesto empresarial a determinar" se modificó en los términos siguientes:

    1. La nueva versión contiene dos columnas para asentar los montos de todos los renglones del listado, como sigue:

      • Acumulados(as) de periodos anteriores.

      • Del periodo.

      En la versión anterior, mediante dos renglones se manifestaban los ingresos y las deducciones de periodos anteriores.

    2. Ingresos exentos.

      La versión anterior incluía un solo renglón para manifestar el importe de los ingresos exentos; la nueva versión contiene cinco renglones para asentar los ingresos exentos, a saber:

      • Ingresos exentos agropecuarios.

      • Ingresos exentos del inciso a, fracción VI, artículo 4o., Ley del IETU.

      • Ingresos exentos de fondos de pensiones y jubilaciones del extranjero.

      • Ingresos exentos de cajas de ahorro.

      • Otros ingresos exentos. c) Deducciones.

      La nueva versión solicita el monto de las deducciones del contribuyente, de acuerdo con el desglose siguiente:

      • Deducción por adquisición de bienes.

      • Deducción por servicios independientes.

      • Deducción por el uso o goce temporal de bienes.

      • Deducción por contribuciones a cargo.

      • Deducción de erogaciones por aprovechamientos.

      • Deducción de indemnizaciones por daños y perjuicios y penas convencionales.

      • Deducción por premios pagados en efectivo.

      • Deducción por donativos.

      • Deducción de pérdidas por créditos incobrables y caso fortuito o fuerza mayor.

      • Deducción de inversiones.

      • Deducción de reservas preventivas globales para las instituciones de crédito.

      • Deducción por créditos incobrables.

      • Deducción adicional por inversiones.

      • Otras deducciones autorizadas.

      La versión anterior solicitaba el desglose de las deducciones, como sigue:

      • Deducciones autorizadas.

      • Deducción adicional por inversiones.

      • Deducción por cuentas y documentos por pagar.

      Asimismo, la deducción de inversiones se solicitaba como dato informativo.

  3. La plantilla "Impuesto empresarial a tasa única" solicita nuevos datos informativos, a saber:

    1. Contraprestaciones que efectivamente se cobren en el periodo que declara por las enajenaciones a plazo.

    2. Parte proporcional del ISR acreditable contra el IETU del periodo que declara.

    3. Utilidad fiscal para pagos provisionales en las actividades de maquila.

    4. Monto total de los pagos correspondientes a sueldos y salarios gravados del periodo que declara.

    5. Monto total de aportaciones de seguridad social patronales pagadas del periodo que declara.

    6. Monto total de los pagos provisionales del ISR enterados ante las oficinas autorizadas del periodo que declara.

    7. Monto total de los pagos provisionales del ISR entregados a la controladora del periodo que declara.

    8. Monto total del ISR retenido del periodo que declara.

Características requeridas del equipo de cómputo para la instalación del sistema

Los requerimientos del equipo de cómputo donde se instalará el programa son los siguientes:

  1. Se debe contar con alguno de los siguientes sistemas operativos:

    • Windows 95.

    • Windows 98 (1a. o 2a. edición).

    • Windows NT 4.0 con Service Pack 5.

    • Windows ME.

    • Windows 2000 Professional.

    • Windows 2000 Server.

    • Windows 2000 Advanced Server.

    •...

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