Cálculo del ISR Anual. Trabajadores No Sindicalizados y Sindicalizados. Percepciones por el Ejercicio Enero a Diciembre de 2012
| Autor | Honoré A. Bornacini Hervella - Vicente Romero Said |
| Páginas | 31-31 |
CASO PRÁCTICO INTEGRAL DIM Y CUENTAS INCOBRABLES 2012
MÉXICO FISCAL
31
Subtotal
No
Sindicalizados
Categoría del Trabajador
No Sindicalizado No Sindicalizada Sindicalizado Sindicalizado Sindicalizado
Fecha de ingreso (alta) 01-ene-96 16-jun-99 01-ago-01 15-mar-05 01-feb-12
Fecha de baja 30/11/2012
Antigüedad (años . meses) 17.00 13.05 11.04 7.08 0.11 48.17
Puesto
Director General
y R.L.
Vendedora
Jefe de
Producción
Relojero
Ensamblador
Ayudante Varios
Meses de permanencia en el ejercicio 12 12.0 12 11 11
Ausencias 0 4 4 2 13 217 21
Incapacidades por EG 3 7 10 23 010 33 43
Incapacidades por RT 14 014 0 7 0 7 21
Incapacidad Maternidad 0 0 0 0 0 0 0 0
Suma de Incidencias 17 11 28 25 20 12 57 85
Días base del año 357 349 706 335 317 308 960 1,666
Días hábiles trabajados en el año 229 242 471 211 225 241 677 1,148
Días de vacaciones 21 17 17 15 0
Percepciones
Salario mensual 135,000.00 4,695.00 139,695.00 19,655.00 8,750.00 1,869.90 30,274.90 169,969.90
Percepciones Anuales 0.00
Salario 1,543,500.00 54,368.10 1,597,868.10 218,956.70 88,900.00 19,197.64 327,054.34 1,924,922.44
Comisiones 0.00 114,698.00 114,698.00 0.00 0.00 0.00 0.00 114,698.00
Subtotal 1,543,500.00 169,066.10 1,712,566.10 218,956.70 88,900.00 19,197.64 327,054.34 2,039,620.44 SYS
Prestaciones Legales
Aguinaldo 111,555.00 11,464.40 123,019.40 15,206.50 6,253.40 1,388.90 22,848.80 145,868.20 ( )
Bono de productividad trimestral 0.00 0.00 0.00 4,500.00 0.00 4,500.00 9,000.00 9,000.00
Pago en día de descanso 0.00 0.00 0.00 0.00 1,020.85 0.00 1,020.85 1,020.85
Horas extras 0.00 0.00 0.00 0.00 2,015.70 0.00 2,015.70 2,015.70
Prima dominical 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Premio de asistencia 0.00 0.00 0.00 0.00 500.00 1,000.00 1,500.00 1,500.00
Premio de puntualidad 0.00 0.00 0.00 0.00 1,500.00 3,000.00 4,500.00 4,500.00
Viáticos 0.00 108,895.00 108,895.00 0.00 0.00 0.00 0.00 108,895.00
Vacaciones siguiente periodo 0.00 0.00 0.00 0.00 4,001.71 0.00 4,001.71 4,001.71
Prima vacacional 29,436.75 2,549.12 31,985.87 3,850.11 2,932.10 0.00 6,782.21 38,768.08 ( )
Subtotal 140,991.75 122,908.52 263,900.27 23,556.60 18,223.77 9,888.90 51,669.27 315,569.54 SYS
Previsión Social
ART-109-F-IV LISR:
Reembolso de gastos de funeral 0.00 0.00 0.00 17,500.00 0.00 0.00 17,500.00 17,500.00 ( 29 )
ART-109-F-VI LISR:
Subsidio por incapacidad 13,500.00 469.50 13,969.50 9,827.50 0.00 373.98 10,201.48 24,170.98 ( 29 )
Despensa 11,094.85 13,639.31 24,734.16 17,062.84 10,668.00 2,303.72 30,034.55 54,768.72 ( 29 )
Suman (ART-109-F-VI LISR) 24,594.85 14,108.81 38,703.66 26,890.34 10,668.00 2,677.70 40,236.03 78,939.70
Suma Parcial de Previsión Social 24,594.85 14,108.81 38,703.66 44,390.34 10,668.00 2,677.70 57,736.03 96,439.70 ( 29 )
Fondo de ahorro (13% No Sind. y 17% Sind.) 29,575.59 21,978.59 51,554.18 28,464.37 11,557.00 811.88 40,833.25 92,387.43 ( 29 )
Gastos médicos mayores 20,000.04 16,906.61 36,906.65 0.00 0.00 0.00 0.00 36,906.65
Partidas Excedentes a límites (ART-31-F-XII LISR) 5,967.99 3,423.53 9,391.51 8,758.27 3,556.00 249.81 12,564.08 21,955.59 ( 29 )
Impuestos pagados por cuenta de terceros 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Subtotal 80,138.47 56,417.54 136,556.01 81,612.98 25,781.00 3,739.39 111,133.36 247,689.37 PS
Total Prestaciones 221,130.22 179,326.06 400,456.28 105,169.58 44,004.77 13,628.28 162,802.63 563,258.90
Pago de retiro o indemnización 0.00 0.00 0.00 0.00 57,144.35 0.00 57,144.35 57,144.35 SYS
Total Salarios y Prestaciones 1,764,630.22 348,392.16 2,113,022.38 324,126.28 190,049.12 32,825.92 547,001.32 2,660,023.69
PTU 2011 0.00 23,352.81 23,352.81 23,898.14 13,403.04 0.00 37,301.18 60,653.98
Percepciones Erogadas 1,764,630.22 371,744.96 2,136,375.18 348,024.42 203,452.16 32,825.92 584,302.50 2,720,677.68
La autoridad fiscal los considera ingresos del trabajador, los autores diferimos de dicho criterio. (ART-128-A RISR)
Hay que determinar si todos los ingresos por previsión social están dentro de los límites del ART-31-F-XII LISR.
Son deducibles en los términos del ART-31-F-XII-PFOS-6 y 7 LISR y no acumulables para el trabajador en los términos del ART-122 RISR.
En caso de que el patrón decida aplicar el ART-43-A RISR.
Elpidio Tu
Hora
Total
Conceptos
La prima vacacional se paga en el mes en el que normalmente cae Semana Santa (en este caso, abril) y corresponde a los años cumplidos de antigüedad a esa fecha.
Son ingreso acumulable para el trabajador en términos del ART-135-A RISR.
La empresa paga los 3 primeros días de las incapacidades por enfermedad general.
Subtotal
Sindicalizados
Lola Mento
Mucho
Artesanos del Tiempo, S.A. de C.V.
Cálculo del ISR Anual. Trabajadores No Sindicalizados y Sindicalizados.
Percepciones por el Ejercicio Enero a Diciembre de 2012
Chronos Marca
Destino
Eva Siva
Siempre
Andrés Tre
Sado
Para continuar leyendo
Solicita tu prueba