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Pagos provisionales de ISR y acreditamiento del IDE período enero-diciembre (art. 14 LISR, art. 8 LIDE )

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Vincent
Páginas21-24
CASOS PRACTICOS 21
CASO 10
PAGOS PROVISIONALES DE ISR Y ACREDITAMIENTO DEL IDE
PERIODO ENERO-DICIEMBRE (Art. 14 LISR, Art. 8 LIDE)
Aplica a cualquier Persona Moral y Sociedades Mercantiles
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO
Ingresos nominales del mes 3,749,815 3,899,877 4,055,616 4,143,770 3,283,366 1,924,713 4,487,490
Ingresos nominales acumulados 3,749,815 7,649,692 11,705,308 15,849,078 19,132,444 21,057,157 25,544,647
Coeficiente de utilidad 0.1516 0.1516 0.0635 0.0635 0.0635 0.0635 0.0635
Utilidad fiscal estimada 568,472 1,159,693 743,287 1,006,416 1,214,910 1,337,129 1,622,085
Más:
Inventario acumulable (1) 14,309 28,618 42,927 57,236 71,545 85,854 100,163
Menos:
PTU pagada en el ejercicio (2) 67,669 135,338 203,007
Deducción inmediata de inversiones (3) 62,991 125,982 188,973 251,964 314,955
Deducción adicional del fomento al pri-
mer empleo (4) 11,679 11,679 11,679 11,679 11,679 11,679 11,679
Utilidad fiscal estimada modificada 571,102 1,176,632 711,544 925,991 1,018,134 1,024,002 1,192,607
Menos:
Pérdidas de ejercicios anteriores 70,178 70,178 70,178 70,178 70,178 70,178 70,178
Resultado fiscal estimado 500,924 1,106,454 641,366 855,813 947,956 953,824 1,122,429
Por:
TASA art. 10 LISR (5) 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30%
Pago provisional 150,277 331,936 192,410 256,744 284,387 286,147 336,729
Retenciones por intereses (6) 1,875 1,950 00002,244
Diferencia 148,402 329,986 192,410 256,744 284,387 286,147 334,485
Menos:
Pagos provisionales anteriores 150,277 331,936 331,936 331,936 331,936 331,936
Diferencia 148,402 179,709 00002,549
Menos:
Retenciones IDE sist. financiero (7) 20,401 21,327 0000778
NETO A PAGAR 128,001 158,382 00001,771
PAGO ACUMULADO 150,277 331,936 331,936 331,936 331,936 331,936 336,729
EFECT. PAGADO ACUMULADO 128,001 286,383 286,383 286,383 286,383 286,383 288,154
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