Relación de Ingresos, Costos y Gastos. Ejercicio del 1° de Enero al 31 de Diciembre de 2012

AutorHonoré A. Bornacini Hervella - Vicente Romero Said
Páginas27-27
CASO PRÁCTICO INTEGRAL DIM Y CUENTAS INCOBRABLES 2012
MÉXICO FISCAL
27
Ingresos
Total para
efectos
contables
Total para
efectos
fiscales
Diferencias
Ventas de Bienes 32,464,572 32,464,572 -
Prestación de Servicios 868,858 868,858 -
Devoluciones, rebajas y descuentos 2,360,083 0 - -2,360,083
Ventas netas 30,973,347 33,333,430
Anticipo de clientes 0 625,000 - -625,000
Ajuste anual por inflación acumulable 0 19,443 (75) -19,443
Intereses devengados a favor 0 391,145 (77) -391,145
Ganancia en venta de "Activo Fijo" 14,013 0 - 14,013
Ingresos por recuperación de créditos incobrables 37,500 37,500 - 0
Participación en el resultado de subsidiarias 79,929 0 79,929
Ajuste por precios de transferencia 0 26,000 -26,000
Total de ingresos 31,104,789 34,432,518 -3,327,729
Costos y Gastos
Devoluciones, rebajas y descuentos 2012 0 2,360,083 - 2,360,083
Costo de lo vendido 23,097,235 23,054,036 (81) -43,199
Total de gastos con partes independientes 6,925,566 6,950,316 (28) 24,751
Total de gastos con partes relacionadas 537,000 537,000 (28) -
Pérdida en venta de "Activo Fijo" 0 11,853 - 11,853
Créditos incobrables 82,500 82,500 (49) 0
Gasto (Producto) Integral de Financiamiento -158,051 0 (80)
NA 158,051
Total de costos y gastos 30,484,250 32,995,788 2,511,538
Utilidad antes de impuestos y PTU 620,539 1,436,730 816,191
PTU 2011 pagada en 2012 0 60,654 (103) -60,654
Aplicación de pérdidas fiscales 0 509,336 (98) NA -509,336
Resultado fiscal 0 866,740 NA -866,740
Impuesto sobre la renta 260,022 - (102) 260,022
ISR diferido del ejercicio 61,758 - 61,758
IETU pagado en exceso del ISR 28,094 - (117) 28,094
Provisión de PTU 137,608 - (99) 137,608
PTU diferida del ejercicio -8,782 - -8,782
Utilidad del ejercicio 141,840 - -141,840
-1,323,222
Notas:
= Ingresos Fiscales No Contables = Ingresos Contables No Fiscales
= Deducciones Contables No Fiscales = Eliminar
= Deducciones Fiscales No Contables NA = No Aplica
Artesanos del Tiempo, S.A. de C.V.
Relación de Ingre sos, Costos y Gastos
Ejercicio del 1º de Enero al 31 de Diciembre de 2012

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