Declaraciones informativas 2012. Sujetos obligados a presentarlas

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La regla II.2.8.4.1 de la RMF para 2013 señala que para los efectos del artículo 31, primer párrafo, del CFF y de los artículos 84, fracción III, primer párrafo; 86, fracciones IV, VII, IX, X, XIII y XIV, inciso c, y XVI; 101, fracciones V, última oración, VI, incisos a y b y párrafo tercero; 118, fracción V; 133, fracciones VI, segundo párrafo, VII, IX y X; 134, primer párrafo; 143, último párrafo; 144, último párrafo; 161, último párrafo; 164, fracción IV; 170, séptimo párrafo y 214, primer párrafo de la Ley del ISR; 32, fracción V de la Ley del IVA y artículo octavo, fracción III, inciso e, del Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, del Código Fiscal de la Federación, de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios y de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, y se establece el Subsidio para el Empleo, publicado en el DOF el 1o. de octubre de 2007, los contribuyentes obligados a presentar la información a que se refieren las disposiciones citadas, correspondiente al ejercicio fiscal de que se trate, incluyendo la información complementaria y extemporánea de las mismas, deberán hacerlo mediante la Declaración informativa múltiple y los anexos que la integran, vía Internet o en medios magnéticos.

En este sentido, de acuerdo con las disposiciones fiscales referidas, los contribuyentes obligados a presentar las declaraciones informativas correspondientes al ejercicio fiscal 2012 son los siguientes:

Contribuyente Declaración informativa
Personas morales del régimen general. 1. De las personas a las que durante el ejercicio inmediato anterior les hubieran efectuado pagos por concepto de salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado (artículo 118, fracción V, de la Ley del ISR).
2. De las personas a las que en el año de calendario anterior les hayan entregado cantidades en efectivo por concepto de subsidio para el empleo (artículo octavo, fracción III, inciso e, del Decreto por el que se establece el subsidio para el empleo).
3. De las personas que durante el ejercicio inmediato anterior hubieran ejercido la opción otorgada por el empleador o una parte relacionada del mismo, para adquirir, incluso mediante suscripción, acciones o títulos valor que representen bienes, sin costo alguno o a un precio menor o igual al de mercado que tengan dichas acciones o títulos valor al momento del ejercicio de la opción (artículo 118, fracción VIII, de la Ley del ISR).14. De retenciones efectuadas en el año de calendario anterior a personas físicas que presten servicios profesionales (artículo 86, fracción IV, de la Ley del ISR).
5. De retenciones realizadas en el año de calendario anterior a personas físicas que perciban ingresos por arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce temporal de inmuebles (artículo 143, último párrafo, de la Ley del ISR).
6. De cada una de las personas a quienes les hayan efectuado pagos por concepto de dividendos o utilidades (artículo 86, fracción XIV, inciso c, de la Ley del ISR).
7. La relacionada con el nombre, clave del RFC, rendimientos, pagos provisionales efectuados y deducciones, relacionados con cada una de las personas a las que les correspondan los rendimientos, por las operaciones de fideicomiso por las que se otorgue el uso o goce temporal de bienes inmuebles (artículo 144, último párrafo, de la Ley del ISR).
8. La relativa al nombre, RFC, domicilio del contribuyente de que se trate, intereses nominales y reales, tasa de interés promedio nominal y número de días de la inversión pagados en el año de calendario inmediato anterior, respecto de todas las personas físicas a quienes se les hayan pagado intereses en términos del capítulo VI del título IV de la Ley del ISR (artículo 161, último párrafo, de la Ley del ISR).
9. Sobre el monto de los premios pagados en el año de calendario anterior y de las retenciones efectuadas en el mismo periodo (artículo 164, fracción IV, de la Ley del ISR).

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Contribuyente Declaración informativa
10. De las personas a las que durante el ejercicio inmediato anterior les hayan realizado retenciones de acuerdo con el artículo 170, tercero, cuarto y quinto párrafos, de la Ley del ISR (artículo 170, séptimo párrafo, de la Ley del ISR).
11. De las personas a las que en el año de calendario inmediato anterior les hubieran efectuado retenciones de ISR (artículo 86, fracción IX, inciso a, de la Ley del ISR).
12. De las personas a las que les hubieran otorgado donativos en el año de calendario inmediato anterior (artículo 86, fracción IX, inciso b, de la Ley del ISR).
13. De los residentes en el extranjero a los que les hayan realizado pagos de acuerdo con lo previsto en el título V de la Ley del ISR (artículo 86, fracción IX, inciso a, de la Ley del ISR).
14. Sobre los ingresos que se hayan generado en el ejercicio inmediato anterior sujetos a regímenes fiscales preferentes, o en sociedades o entidades cuyos ingresos estén sujetos a tales regímenes (artículo 214, primer párrafo, de la Ley del ISR).
15. De préstamos otorgados o garantizados por residentes en el extranjero (artículo 86, fracción VII, de la Ley del ISR).
16. De las operaciones realizadas con partes relacionadas residentes en el extranjero, efectuadas durante el año de calendario inmediato anterior (artículo 86, fracción XIII, de la Ley del ISR).
17. De las operaciones efectuadas en el año de calendario anterior, a través de fideicomisos por los que se realicen actividades empresariales en los que intervengan (artículo 86, fracción XVI, de la Ley del ISR).
Personas morales del régimen simplificado. 1. De las personas a las que durante el ejercicio inmediato anterior les hubieran realizado pagos por concepto de salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado (artículo 118, fracción V, de la Ley del ISR).
2. De las personas a las que en el año de calendario anterior les hayan entregado cantidades en efectivo por concepto de subsidio para el empleo (artículo octavo, fracción III, inciso e, del Decreto por el que se establece el subsidio para el empleo).
3. De las personas que durante el ejercicio inmediato anterior hubieran ejercido la opción otorgada por el empleador o una parte relacionada del mismo, para adquirir, incluso mediante suscripción, acciones o títulos valor que representen bienes, sin costo alguno o a un precio menor o igual al de mercado que tengan dichas acciones o títulos valor al momento del ejercicio de la opción (artículo 118, fracción VIII, de la Ley del ISR).14. De retenciones realizadas en el año de calendario anterior a personas físicas que presten servicios profesionales (artículos 81, primer párrafo, y 86, fracción IV, de la Ley del ISR).
5. De retenciones efectuadas en el año de calendario anterior a personas físicas que perciban ingresos por arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce temporal de inmuebles (artículos 81, primer párrafo, y 143, último párrafo, de la Ley del ISR).
6. De cada una de las personas a quienes les hayan realizado pagos por concepto de dividendos o utilidades (artículos 81, primer párrafo, y 86, fracción XIV, inciso c, de la Ley del ISR).
7. La relativa al nombre, RFC, domicilio del contribuyente de que se trate, intereses nominales y reales, tasa de interés promedio nominal y número de días de la inversión pagados en el año de calendario inmediato anterior, respecto de todas las personas físicas a quienes se les hayan pagado intereses en términos del capítulo VI del título IV de la Ley del ISR (artículo 161, último párrafo, de la Ley del ISR).
8. Sobre el monto de los premios pagados en el año de calendario anterior y de las retenciones efectuadas en el mismo periodo (artículo 164, fracción IV, de la Ley del ISR).
9. De las personas a las que durante el ejercicio inmediato anterior les hayan realizado
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