Impuesto sobre la Renta
| Autor | Honoré A. Bornacini Hervella - Vicente Romero Said |
| Páginas | 55-73 |
CASO PRÁCTICO INTEGRAL – DECLARACIÓN ANUAL 2012
MÉXICO FISCAL
55
Ingresos
Total para
efectos
contables
Total para
efectos
fiscales
Diferencias
Ventas de Bienes 32,464,572 32,464,572 (53)
Prestación de Servicios 868,858 868,858 (53)
Devoluciones, rebajas y descuentos 2,360,083 0 (53) -2,360,083
Ventas netas 30,973,347 33,333,430
Anticipo de clientes 0 625,000 (53) -625,000
Ajuste anual por inflación acumulable 0 16,179 (58) -16,179
Intereses devengados a favor 0 379,024 (59) -379,024
Ganancia en venta de "Activo Fijo" 14,013 0 (60) 14,013
Ingresos por recuperación de créditos incobrables 37,500 37,500 (61) 0
Participación en el resultado de subsidiarias 79,929 0 79,929
Ajuste por precios de transferencia 0 26,000 -26,000
Total de ingresos 31,104,789 34,417,133 -3,312,344
Costos y Gastos
Devoluciones, rebajas y descuentos 2012 0 2,360,083 (53) 2,360,083
Costo de lo vendido 23,102,188 23,058,971 (62) -43,217
Total de gastos con partes independientes 6,922,911 6,898,819 (56) -24,092
Total de gastos con partes relacionadas 537,000 537,000 (56) -
Pérdida en venta de "Activo Fijo" 0 11,853 (60) 11,853
Créditos incobrables 82,500 82,500 (67) 0
Gasto (Producto) Integral de Financiamiento -193,786 0 (66)
NA 193,786
Total de costos y gastos 30,450,814 32,949,225 2,498,412
Utilidad antes de impuestos y PTU 653,975 1,467,907 813,932
PTU 2011 pagada en 2012 0 60,654 (72) -60,654
Aplicación de pérdidas fiscales 0 509,336 (68) NA -509,336
Resultado fiscal 0 897,917 NA -897,917
Impuesto sobre la renta 269,375 - (76) 269,375
ISR diferido del ejercicio 61,753 - 61,753
Provisión de PTU 140,725 - (69) 140,725
PTU diferida del ejercicio -8,784 - -8,784
Utilidad del ejercicio 172,394 - -172,394
-1,292,045
Notas:
= Ingresos Fiscales No Contables = Ingresos Contables No Fiscales
= Deducciones Contables No Fiscales = Eliminar
= Deducciones Fiscales No Contables NA = No Aplica
Artesanos del Tiempo, S.A. de C.V.
Relación de Ingre sos, Costos y Gastos
Ejercicio del 1º de Enero al 31 de Diciembre de 2012
GUÍA PARA LA DECLARACIÓN ANUAL 2012 Y BASES DE LOS PAGOS PROVISIONALES Y MENSUALES 2013 DE PM
INSTITUTO
56
Gastos
Total para
efectos
contables
Total para
efectos
fiscales
Diferencias
Gastos con Partes Independientes
Sueldos y salarios 2,113,022 2,113,022 (63)
Asimilados a sueldos y salarios 112,200 112,200 (71)
Gastos en materia laboral 141,445 141,445
Cuotas IMSS 287,049 287,049
Aportaciones al SAR e INFONAVIT 118,345 118,345
Provisión para primas de antigüedad del ejercicio 17,663 0 -17,663
Intereses devengados a cargo 0 185,238 (64) 185,238
Recuperación de Inversiones 248,889 283,383 (65) 34,494
Honorarios personas morales 183,450 183,450 (66) 0
Honorarios personas físicas 287,250 267,750 (66) -19,500
Regalías 862,900 862,900 (44)
Telefonía y celulares 164,956 164,956
Primas de seguros y fianzas 209,528 209,528
Publicidad y propaganda 199,822 199,822
Donativos 42,500 42,500 (43) 0
Embarques 431,650 431,650 (43)
Viáticos y gastos de viaje 247,885 232,898 -14,987
Comidas en restaurantes 55,092 6,887 -48,206
Papelería y consumibles 251,547 251,547
Mantenimiento y conservación 211,240 211,240
Energía Eléctirica 78,153 78,153
Combustibles y lubricantes 325,424 325,424
Impuestos y derechos locales 189,431 189,431
Otros no deducibles 143,469 0 -143,469
Total de gastos con partes independientes 6,922,911 6,898,819 (55) -24,092
Gastos con Partes Relacionadas
Arrendamiento 537,000 537,000 (41)
Total de gastos con partes relacionadas 537,000 537,000 (55) 0
Total de gastos 7,459,911 7,435,819 24,092
Son las mismas notas que aplican de la página anterior, llamada "Hoja Maestra":
= Deducciones Contables No Fiscales
= Deducciones Fiscales No Contables
Artesanos del Tiempo, S.A. de C.V.
Relación de Gastos de Operación
Ejercicio del 1º de Enero al 31 de Diciembre de 2012
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