Impuesto Empresarial a Tasa Única

AutorHonoré A. Bornacini Hervella - Vicente Romero Said
Páginas36-40
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GUÍA PARA LA DECLARACIÓN ANUAL 2012 Y DE LOS PAGOS PROVISIONALES Y MENSUALES 2013 DE LAS PM
INSTITUTO
1.2. Impuesto a los Depósitos en Efectivo
El formulario de la declaración anual, presenta dos anexos relativos al IDE que no tienen letra y que aparecen
después del anexo H relativo al Estado de Posición Financiera (Balance) del contribuyente.
El primer módulo llamado “Datos Adicionales del Impuesto Acreditable a los Depósitos en Efectivo ( Aplica Sólo
para 2008 y Posteriores)” solicita el RF C de cada una de las institucio nes del sistema financiero que nos hayan retenido
IDE y el monto del mismo; para capturar una segunda o adicionales instituciones del sistema financiero, deberemos
llevar el ratón a la parte inferior de la pantalla, para añadir un anexo adicional y estar en posibilidad de capturar el RFC y
el IDE retenido por la segunda institución financiera, procedimiento que repetiremos las veces que sea necesario.
El segundo módulo que se llama igual al primero, resume el total del IDE retenido al contribuyente (recaudado)
por el sistema financiero y que proviene de la sumatoria de los anexos del módulo anterior; el formato presenta ense-
guida un renglón para que el contribuyente capture el IDE pagado directamente por él. Las dos cantidades anteriores se
suman para dar el “Total del Impuesto a los Depósitos en Efectivo”.
A continuación, aparece el renglón “Acreditamientos de IDE efectua dos contra el ISR a Car go” y al colocar el cu r-
sor en el mismo, aparece un señalamiento que a la letra dice “Se hará anotación en este campo únicamente si Utilizó
IDE como forma de pago en la Aplicación de Solución Integral. Dicho monto No podrá ser Acreditado en la Determina-
ción del Impuesto Sobre la Renta del Ejercicio.” En caso de no haber utilizado la Aplicación de Solución Integral men-
cionada, el renglón en comento deberá dejarse en blanco, para en el Módulo I, relativo a la Determinación del Impuesto
sobre la Ren ta, anotar el monto de IDE acreditado contra los pagos pro visionales de ejercicio, en el renglón “Impuesto
Acreditable por Depósitos en Efectivo del Ejercicio.”
Posteriormente, el formato solicita en forma de desglose, los conceptos contra los que se acreditó el IDE durante
el ejercicio (Contra el ISR retenido a terceros, los importes compensados en el ejercicio o a principios del ejercicio si-
guiente o el solicitado en devolución durante el ejercicio o a principios del ejercicio siguiente). Cuando el IDE se hubiera
aplicado en forma diferente, se cuenta con un renglón en donde el contribuyente deberá especificar el concepto y el
monto. Finalmente el módulo arroja una diferencia de IDE por recuperar, en su ca so, que la aplicación electrónica lleva
al módulo I del ISR, al renglón IDE pendiente de acreditar en el ejercicio.
1.3. Impuesto al Activo
Debemos recordar que a partir del de enero de 2008, quedó derogado el impuesto en c omento, por lo que el
módulo J de la Declaración Anual de Personas Morales relativo al Impuesto al Activo, no deberá requisitarse.
En el caso de que vaya usted a presentar una Declaración Anual Normal o Complementaria de Personas Morales
correspondiente al ejercicio 2007, le recomendamos consultar nuestra “Guía para la Declaración Anual 2007 y Bases de
los Pagos Provisionales y Mensuales 2008 Personas Morales-” o en su caso, si la declaración complementaria a pre-
sentar corresponde a otro año, la guía relativa al año de su declaración.
Por otro lado, es de resaltar que el formulario no cuenta con un módulo para asentar las cifras que sirvan de base
para calcular el IMPAC que se pueda recuperar en el ejercicio o el que se tenga derecho a recuperar en el futuro, por lo
que deberemos conservar en papeles de trabajo los cálculos que formulemos al respecto.
1.4. Impuesto Empresarial a Tasa Única (Grupos 1, 2 y 3)
El módulo relativo al IETU aparece inmediatamente después del relativo al IMPAC y no tiene letra.
Paso 1 Selección de Opciones (Grupo 1)
Como primer paso, deberemos determinar si el módulo del IETU nos aplica o no, ya que en principio el formato
marca la opción “aplica”, en cuyo caso deberem os de llenar el módulo con la información correspondiente del c ontribu-
yente.
Dentro de este primer paso, deberemos también de seleccionar “Sí” se es contribuyente dedicado a las activida-
des de Maquila o “No”, ya que en función de esa decisión, se abren o cierran ciertas opciones en el formulario.
Paso 2 Ingresos Gravados (Grupo 1)
En el apartado de Ingresos, el formulario pide que dividamos estos, en función del acto o actividad que los generó
en términos del ART-1 de la LIETU, es decir, si provienen de Enajenación de Bienes, Prestación de Servicios Indepen-
dientes o por el Otorgamiento del Uso o Goce Temporal de Bienes y en cada caso, capturar los ingresos gravados y los
exentos.
Adicionalmente el formulario contiene un rengló n para “Otros Ingresos”, donde anotaremos aquéllos que n o c o-
rrespondan a ninguno de los anteriores.
La aplicación automáticamente suma el monto de los ingresos gravados por cada actividad y los acumula en el
“Total de Ingresos Gravados”.

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