Fraude en la desviación del destino de los subsidios o franquicias
Autor | Lic. Ricardo Florentino García Córdoba |
Páginas | 93-94 |
Page 93
En la fracción XVIII del artículo 387 del Código Penal Federal se prevé un tipo de fraude específico cuyo objeto de protección penal es proteger el concreto destino de las mercancías adquiridas con subsidio o franquicia, al castigar:
“Al que habiendo recibido mercancías con subsidio o franquicia para darles un destino determinado, las distrajere de este destino o en cualquier forma desvirtúe los fines perseguidos con el subsidio o la franquicia”.
Si entendemos de un lado que el “subsidio” es un apoyo de carácter económico que el Estado concede a las actividades productivas de los particulares con fines de fomento durante períodos determinados o catástrofes naturales, y que se considera como la especie del género denominado subvención, y del otro que la “fran-quicia” es una exención que se concede a alguien para que no tenga que pagar determinados derechos, tasas o aranceles, el resultado será que los términos subsidio y franquicia, utilizados para describir esta modalidad de fraude, son empleados como sinónimo de estímulo fiscal, para fomentar una actividad de utilidad pública o interés social.85En mi opinión, en función de lo anterior, frente a lo sostenido por
Francisco González De la Vega,86 quien considera que la conducta
Page 94
típica constituye un delito de abuso de confianza y no una hipótesis de fraude, en contra de su razonamiento, debe decirse que desaparece de inmediato si se atiende al hecho de que el beneficiario del estímulo fiscal no recibe las mercancías condicionadas a un deber ulterior de su devolución, sino en propiedad para darles el destino impuesto.
Habremos de rechazar también lo apuntado por Mariano Jiménez Huerta, quien nos dice que: “La verdadera naturaleza de la especie típica a examen más se aproxima a un cuasi-peculado que a un verdadero delito de fraude”,87 porque la subvención o franquicia se refiere al disfrute de exenciones fiscales y no a la distracción de recursos públicos.
Conforme a los términos literales empleados por el legislador, la acción típica se configura en esta figura de fraude cuando el adjudicatario de las mercancías por las cuales disfruta de un estímulo fiscal les da un destino diferente a aquel que se persigue con la concesión del subsidio o franquicia, la consumación se produce cuando se incumplen las condiciones requeridas para el disfrute de la exención o desgravación, y el perjuicio deriva de la pérdida de los ingresos que representa el monto del estímulo fiscal, por la...
Para continuar leyendo
Solicita tu prueba- Libros y Revistas
- El delito de fraude y sus modalidades
- Datos del autor
- Nota del autor
- Dedicatoria
- Prólogo
- Advertencia inicial
- El delito de fraude
- Fraude por deslealtad profesional del abogado
- Fraude por disposición indebida de bienes o derechos
- Fraude con títulos de crédito a cargo de personas ficticias o que se sabe de antemano que no serán pagados
- Fraude contra establecimientos comerciales
- Fraude por incumplimiento del comprador
- Fraude por incumplimiento del vendedor
- Fraude por vender mas de una vez la misma cosa o derecho
- Fraude por usura
- Fraude por sustitución de la moneda legal
- Fraude por otorgar en perjuicio de otro un acto jurídico simulado
- Fraude en los sorteos
- Fraude en la construcción de una obra
- Fraude en la venta de materiales de construcción o de cualquier especie
- Fraude por enajenación de negociaciones, sin consentimiento de los acreedores, dejando insolutos los creditos
- Fraude por ofrecer expectativas o pura supercheria
- Fraude por violación de derechos de propiedad literaria
- Fraude a los trabajadores asalariados
- Fraude en la desviación del destino de los subsidios o franquicias
- Fraude por disposición indebida de los intermediarios en operaciones de traslación de dominio de inmuebles o gravámenes reales sobre estos
- Fraude en la construcción o venta de edificios sujetos al régimen de propiedad en condominio
- Fraude por libramiento de cheques
- Fraude por administración desleal
- Fraude por colocarse en situación de insolvencia para perjudicar a sus acreedores
- Fraude procesal
Los suscriptores pueden acceder a la versión informada de este caso.
Regístrate para una prueba y aprovechar al máximo nuestro servicio, incluidos estos beneficios.
¿Por qué debería darme de alta en vLex?
-
Más de 100 países
Accede a más de 120 millones de documentos de más de 100 países, incluida la mayor colección de legislación, jurisprudencia, formularios y libros y revistas legales.
-
Miles de fuentes de datos
Actualizado cada día, vLex reúne contenido de más de 750 proveedores dando acceso a más de 2500 fuentes legales y de noticias de los proveedores líderes del sector.
-
Encuentra rápidamente lo que necesitas
Gracias a una avanzada Inteligencia Artificial desarrollada por vLex, enriquecemos editorialmente la información legal para hacerla accesible, incluyendo traducción instantánea a 14 idiomas para garantizar el acceso a la información y la capacidad de efectuar búsquedas comparativas.
-
Más de 2 millones de usuarios registrados
Fundado hace más de 20 años, vLex proporciona contenido de alta calidad y un servicio muy intuitivo para abogados, despachos, instituciones gubernamentales y universidades de derecho alrededor del mundo
Los suscriptores pueden ver una lista de toda la legislación y jurisprudencia citada de un documento.
Regístrate para una prueba y aprovechar al máximo nuestro servicio, incluidos estos beneficios.
¿Por qué debería darme de alta en vLex?
-
Más de 100 países
Accede a más de 120 millones de documentos de más de 100 países, incluida la mayor colección de legislación, jurisprudencia, formularios y libros y revistas legales.
-
Miles de fuentes de datos
Actualizado cada día, vLex reúne contenido de más de 750 proveedores dando acceso a más de 2500 fuentes legales y de noticias de los proveedores líderes del sector.
-
Encuentra rápidamente lo que necesitas
Gracias a una avanzada Inteligencia Artificial desarrollada por vLex, enriquecemos editorialmente la información legal para hacerla accesible, incluyendo traducción instantánea a 14 idiomas para garantizar el acceso a la información y la capacidad de efectuar búsquedas comparativas.
-
Más de 2 millones de usuarios registrados
Fundado hace más de 20 años, vLex proporciona contenido de alta calidad y un servicio muy intuitivo para abogados, despachos, instituciones gubernamentales y universidades de derecho alrededor del mundo
Los suscriptores pueden ver una lista de todos los documentos que citan el caso
Regístrate para una prueba y aprovechar al máximo nuestro servicio, incluidos estos beneficios.
¿Por qué debería darme de alta en vLex?
-
Más de 100 países
Accede a más de 120 millones de documentos de más de 100 países, incluida la mayor colección de legislación, jurisprudencia, formularios y libros y revistas legales.
-
Miles de fuentes de datos
Actualizado cada día, vLex reúne contenido de más de 750 proveedores dando acceso a más de 2500 fuentes legales y de noticias de los proveedores líderes del sector.
-
Encuentra rápidamente lo que necesitas
Gracias a una avanzada Inteligencia Artificial desarrollada por vLex, enriquecemos editorialmente la información legal para hacerla accesible, incluyendo traducción instantánea a 14 idiomas para garantizar el acceso a la información y la capacidad de efectuar búsquedas comparativas.
-
Más de 2 millones de usuarios registrados
Fundado hace más de 20 años, vLex proporciona contenido de alta calidad y un servicio muy intuitivo para abogados, despachos, instituciones gubernamentales y universidades de derecho alrededor del mundo
Los suscriptores pueden ver una lista de todas los versiones de la ley con las distintas afectaciones
Regístrate para una prueba y aprovechar al máximo nuestro servicio, incluidos estos beneficios.
¿Por qué debería darme de alta en vLex?
-
Más de 100 países
Accede a más de 120 millones de documentos de más de 100 países, incluida la mayor colección de legislación, jurisprudencia, formularios y libros y revistas legales.
-
Miles de fuentes de datos
Actualizado cada día, vLex reúne contenido de más de 750 proveedores dando acceso a más de 2500 fuentes legales y de noticias de los proveedores líderes del sector.
-
Encuentra rápidamente lo que necesitas
Gracias a una avanzada Inteligencia Artificial desarrollada por vLex, enriquecemos editorialmente la información legal para hacerla accesible, incluyendo traducción instantánea a 14 idiomas para garantizar el acceso a la información y la capacidad de efectuar búsquedas comparativas.
-
Más de 2 millones de usuarios registrados
Fundado hace más de 20 años, vLex proporciona contenido de alta calidad y un servicio muy intuitivo para abogados, despachos, instituciones gubernamentales y universidades de derecho alrededor del mundo
Los suscriptores pueden ver todas las afectaciones de un caso
Regístrate para una prueba y aprovechar al máximo nuestro servicio, incluidos estos beneficios.
¿Por qué debería darme de alta en vLex?
-
Más de 100 países
Accede a más de 120 millones de documentos de más de 100 países, incluida la mayor colección de legislación, jurisprudencia, formularios y libros y revistas legales.
-
Miles de fuentes de datos
Actualizado cada día, vLex reúne contenido de más de 750 proveedores dando acceso a más de 2500 fuentes legales y de noticias de los proveedores líderes del sector.
-
Encuentra rápidamente lo que necesitas
Gracias a una avanzada Inteligencia Artificial desarrollada por vLex, enriquecemos editorialmente la información legal para hacerla accesible, incluyendo traducción instantánea a 14 idiomas para garantizar el acceso a la información y la capacidad de efectuar búsquedas comparativas.
-
Más de 2 millones de usuarios registrados
Fundado hace más de 20 años, vLex proporciona contenido de alta calidad y un servicio muy intuitivo para abogados, despachos, instituciones gubernamentales y universidades de derecho alrededor del mundo
Los suscriptores pueden acceder a una representación visual de un caso y sus relaciones con otros casos. Como alternativa a las listas de casos, el Mapa de Precedentes facilita la tarea de encontrar que caso tienes más relevancia en tu búsqueda. Al mismo tiempo también tendrás una referéncia del grado de aceptación del caso.
¿Por qué debería darme de alta en vLex?
-
Más de 100 países
Accede a más de 120 millones de documentos de más de 100 países, incluida la mayor colección de legislación, jurisprudencia, formularios y libros y revistas legales.
-
Miles de fuentes de datos
Actualizado cada día, vLex reúne contenido de más de 750 proveedores dando acceso a más de 2500 fuentes legales y de noticias de los proveedores líderes del sector.
-
Encuentra rápidamente lo que necesitas
Gracias a una avanzada Inteligencia Artificial desarrollada por vLex, enriquecemos editorialmente la información legal para hacerla accesible, incluyendo traducción instantánea a 14 idiomas para garantizar el acceso a la información y la capacidad de efectuar búsquedas comparativas.
-
Más de 2 millones de usuarios registrados
Fundado hace más de 20 años, vLex proporciona contenido de alta calidad y un servicio muy intuitivo para abogados, despachos, instituciones gubernamentales y universidades de derecho alrededor del mundo
Los suscriptores pueden ver una lista de resultados conectados a su documentos vía tópicos y citas encontradas por Vincent.
Regístrate para una prueba y aprovechar al máximo nuestro servicio, incluidos estos beneficios.
¿Por qué debería darme de alta en vLex?
-
Más de 100 países
Accede a más de 120 millones de documentos de más de 100 países, incluida la mayor colección de legislación, jurisprudencia, formularios y libros y revistas legales.
-
Miles de fuentes de datos
Actualizado cada día, vLex reúne contenido de más de 750 proveedores dando acceso a más de 2500 fuentes legales y de noticias de los proveedores líderes del sector.
-
Encuentra rápidamente lo que necesitas
Gracias a una avanzada Inteligencia Artificial desarrollada por vLex, enriquecemos editorialmente la información legal para hacerla accesible, incluyendo traducción instantánea a 14 idiomas para garantizar el acceso a la información y la capacidad de efectuar búsquedas comparativas.
-
Más de 2 millones de usuarios registrados
Fundado hace más de 20 años, vLex proporciona contenido de alta calidad y un servicio muy intuitivo para abogados, despachos, instituciones gubernamentales y universidades de derecho alrededor del mundo
Búsquedas relacionadas:
- circunstancias historicas que influyeron en la declaracion de los derechos humanos
- Demandas laborales entabladas en contra de los gobiernos
- derechos de los ciudadanos en mexico
- desplazamientos de los pueblos en la edad media
- grupo parlamentario del pan en la camara de diputados
- intervencion del estado en la economia
- participacion del estado en la economia
- responsabilidad de los socios en los diferentes tipos societarios
- obligaciones del contratista en la obra y con los terceros
- responsabilidad de los socios en la sociedad civil