Esquemas del Impuesto Empresarial a Tasa Única
| Autor | Honoré A. Bornacini Hervella |
| Páginas | 109-110 |
ESQUEMAS PARA EL CÁLCULO DE LOS IMPUESTOS 2012
MÉXICO FISCAL
109
Esquema del Impuesto del Ejercicio del IETU
(ARTS-8, 10, 11, 6º-TRANS LIETU y Decreto
de Estímulos Fiscales IETU)
IETU del Ejercicio
Total de ingresos acumulables percibidos en el ejercicio
Menos:
Ingresos percibidos por los que no se pagará el impuesto (exentos)
Menos:
Deducciones autorizadas del ejercicio
Menos:
Deducción adicional por inversiones del último cuatrimestre 2007, hasta 2010
Menos:
Deducción por cuentas y documentos por pagar
Igual a:
Base gravable del IETU del ejercicio
Por:
Tasa del IETU 17.5% (16.5% en 2008 y 17.0% en 2009)
Igual a:
IETU causado en el ejercicio
Menos:
Crédito fiscal actualizado (deducciones > ingresos) del ejercicio
Menos:
Acreditamiento por sueldos y salarios gravados del ejercicio
Menos:
Acreditamiento por aportaciones de seguridad social del ejercicio
Menos:
Crédito fiscal por inversiones 1998 - 2007 del ejercicio
Menos:
Estímulo fiscal por inventarios al 31/12/2007 del periodo
Menos:
Crédito fiscal de deducción inmediata/pérdidas fiscales del ejercicio
Menos:
Crédito fiscal sobre pérdidas fiscales (régimen simplificado) del ejercicio
Menos:
Crédito fiscal por enajenaciones a plazos del ejercicio
Menos:
Acreditamiento para empresas maquiladoras del ejercicio
Menos:
ISR propio efectivamente pagado del ejercicio
Menos:
ISR propio efectivamente pagado entregado a la controladora
Menos:
Pagos provisionales del IETU del ejercicio efectivamente pagados
Más:
Otras cantidades a cargo del contribuyente
Menos:
Otras cantidades a favor del contribuyente
Igual a:
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