Esquema integral de certificación
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430 EDICIONES FISCALES ISEF
Título 7. Esquema Integral de Certificación
Capítulo 7.1. Disposiciones Generales
Requisitos generales para la obtención del Registro en el Esque-
ma de Certificación de Empresas
7.1.1. Para los efectos de los artículos 28-A, primer párrafo, de la
Ley del IVA, 15-A, primer párrafo, de la Ley del IEPS y 100-A de la Ley,
los interesados en obtener el Registro en el Esquema de Certificación
de Empresas bajo las modalidades de IVA e IEPS, Comercializadora
e Importadora, Operador Económico Autorizado y Socio Comercial
Certificado, deberán cumplir con los siguientes requisitos:
I. Para el caso de las personas morales, deberán estar constitui-
das conforme a la legislación mexicana.
II. Estar al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fis-
cales y aduaneras; asimismo haber autorizado al SAT hacer pública
la opinión positiva sobre el cumplimiento de obligaciones fiscales en
términos de la regla 2.1.27. de la RMF.
III. Contar con personal registrado ante el IMSS o mediante sub-
contratación de trabajadores en los términos y condiciones que esta-
blecen los artículos 15-A al 15-D de la LFT y cumplir con la obligación
de retener y enterar el ISR de los trabajadores.
Las empresas que ejecuten obras o presten servicios con sus tra-
bajadores bajo su dependencia, a favor de la contratante, deberán
estar al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
IV. No encontrarse en el listado de empresas publicadas por el
SAT en términos de los artículos 69 con excepción de lo dispuesto en
la fracción VI, y 69-B, cuarto párrafo del CFF.
V. Contar con certificados de sellos digitales vigentes, así como no
encontrarse en alguno de los supuestos previstos en el artículo 17-H,
fracción X, del CFF, durante los últimos 12 meses, contados a partir
de la fecha de presentación de la solicitud.
VI. Tener registrados ante el SAT todos los establecimientos en los
que realicen actividades vinculadas con el Programa de maquila o
exportación o en los que se realicen actividades económicas y de co-
mercio exterior, en términos de los artículos 27 del CFF y 29, fracción
VIII, del Reglamento del CFF.
VII. Contar con correo electrónico actualizado para efectos del Bu-
zón Tributario, en términos del artículo 17-K, último párrafo, del CFF.
VIII. No encontrarse suspendida en el Padrón de Importadores o
en el Padrón de Importadores de Sectores Específicos o Padrón de
Exportadores Sectorial.
IX. Permitir en todo momento el acceso al personal de la AGACE a
la visita de inspección inicial, así como de supervisión sobre el cum-
plimiento de los parámetros de la autorización bajo la cual se realizan
las operaciones de comercio exterior.
X. Contar con clientes y proveedores en el extranjero, directa o
indirectamente vinculados con el régimen aduanero con el que se
solicita el Registro en el Esquema de Certificación de Empresas, con
REGLAS GENERALES DE COMERCIO EXTERIOR 431
los que hayan realizado operaciones de comercio exterior durante
los últimos 12 meses, contados a partir de la fecha de presentación
de la solicitud.
XI. En su caso, contar con proveedores de insumos adquiridos
en territorio nacional, vinculados al proceso bajo el régimen que está
solicitando el Registro en el Esquema de Certificación de Empresas,
durante los últimos 6 meses, contados a partir de la fecha de presen-
tación de la solicitud.
XII. Contar con el legal uso o goce del inmueble o inmuebles en
donde se llevan a cabo los procesos productivos o la prestación
de servicios según se trate, en el que se establezca un plazo forzoso de
al menos un año de vigencia y que aún tenga una vigencia de por lo
menos 8 meses contados a partir de la fecha de presentación de la
solicitud.
XIII. No haber interpuesto por parte del SAT, querella o denuncia
penal en contra de socios, accionistas, representante legal o inte-
grantes de la administración de la empresa solicitante o, en su caso,
declaratoria de perjuicio; durante los últimos 3 años anteriores a la
presentación de la solicitud.
XIV. Llevar el control de inventarios de conformidad con el artículo
59, fracción I, de la Ley.
XV. Llevar la contabilidad en medios electrónicos e ingresarla men-
sualmente a través del portal del SAT, de conformidad con el artículo
28, fracciones III y IV, del CFF y las reglas 2.8.1.6 y 2.8.1.7 de la RMF.
XVI. Los socios o accionistas, según corresponda, representante
legal con facultad para actos de dominio e integrantes de la adminis-
tración, de conformidad con la constitución de la empresa solicitante,
se encuentren al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones
fiscales.
XVII. Que sus socios o accionistas e integrantes de la adminis-
tración, no se encuentren vinculados con alguna empresa a la que
se hubiere cancelado su Registro en el Esquema de Certificación de
Empresas, de conformidad con la regla 7.2.4., Apartado A, fracciones
V, VI y VII y Apartado B, fracciones II y III; y/o de la regla 7.2.5., frac-
ciones VI, VII y XI.
Los interesados podrán solicitar de manera simultánea el Registro
en el Esquema de Certificación de Empresas bajo la modalidad de
IVA e IEPS y Operador Económico Autorizado en cualquiera de sus
rubros, acreditando los requisitos establecidos en la presente regla,
los cuales cubrirán ambas modalidades.
Las empresas que cuenten con Registro en el Esquema de Certifi-
cación de Empresas, modalidad de IVA e IEPS o modalidad de Ope-
rador Económico Autorizado, interesadas en obtener el mencionado
registro en aquella modalidad en la que no se encuentre autorizada,
podrán tener por acreditados los requisitos establecidos en la pre-
sente regla, siempre y cuando continúen cumpliendo los mismos.
15-B, 15-C, 15-D, CFF 17-K, 17-H-X, 27, 28-III-IV, 69, 69-B, 134, Regla-
mento del CFF 29-VII, RGCE 7.2.4., 7.2.5., RMF 2.1.27, 2.8.1.6, 2.8.1.7
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Requisitos que deberán acreditar los interesados en obtener la
modalidad de IVA e IEPS, rubro A
7.1.2. Para los efectos de los artículos 28-A, primer párrafo, de la
Ley del IVA y 15-A, primer párrafo, de la Ley del IEPS, los interesados
que pretendan acceder al Registro en el Esquema de Certificación de
Empresas en su modalidad de IVA e IEPS, además de los requisitos
establecidos en la regla 7.1.1., deberán cumplir con lo siguiente:
I. Presentar a través de Ventanilla Digital, el formato denominado
“Solicitud de Registro en el Esquema de Certificación de Empresas”,
cumpliendo con el “Instructivo de trámite para obtener el Registro en
el Esquema de Certificación de Empresas en la modalidad de IVA e
IEPS”.
II. Contar con al menos 10 trabajadores registrados ante el IMSS y
realizar el pago de la totalidad de cuotas obrero patronales o median-
te subcontrataciones de trabajadores en los términos y condiciones
que establecen los artículos 15-A al 15-D de la LFT.
Las empresas que ejecuten obras o presten servicios con sus tra-
bajadores bajo su dependencia, a favor de la contratante, deberán
encontrarse al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fis-
cales y aduaneras.
III. Contar con inversión en territorio nacional.
IV. En caso de haber contado previamente con la certificación en
materia de IVA e IEPS y/o Registro en el Esquema de Certificación de
Empresas, modalidad de IVA e IEPS estar al corriente en el cumpli-
miento de las obligaciones relativas al Anexo 31.
V. Que sus proveedores no se encuentren en el listado de em-
párrafo del CFF.
Adicionalmente, deberán cumplir con lo siguiente:
A. Los contribuyentes que operen bajo el régimen de importación
temporal a través de un Programa IMMEX autorizado por la SE, de-
berán:
I. Contar con Programa IMMEX vigente.
II. Contar con la infraestructura necesaria para realizar la opera-
ción del Programa IMMEX, el proceso industrial o de servicios de
conformidad con la modalidad de su Programa, para lo cual la au-
toridad aduanera podrá realizar en todo momento, inspecciones en
los domicilios o establecimientos en los que se realizan operaciones.
III. Haber importado temporalmente mercancías al amparo de su
Programa IMMEX y que, durante los últimos 12 meses, el valor de la
mercancía transformada y retornada, o retornada en su mismo esta-
do, durante dicho período represente al menos el 60% del valor de
las importaciones temporales de insumos durante el mismo período.
IV. Describir las actividades relacionadas con los procesos pro-
ductivos o prestación de servicios conforme a la modalidad del
Programa, desde el arribo de la mercancía, su almacenamiento, su
proceso productivo y retorno.
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