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Determinación de los pagos provisionales y del ejercicio para IETU por actividades profesionales

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Vincent
Páginas48-49
EDICIONES FISCALES ISEF 48
CASO 21
DETERMINACION DE LOS PAGOS PROVISIONALES Y DEL EJERCICIO PARA IETU
POR ACTIVIDADES PROFESIONALES
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO DICIEMBRE TOTAL
Ingresos acumulables por mes 108,286 128,899 88,728 145,845 -
Ingresos acumulables período 108,286 237,185 325,913 1,244,642 1,244,642
Por:
Tasa 17.50% 17.50% 17.50% 17.50% 17.50%
IETU del período 18,950 41,507 57,035 217,812 217,812
Menos:
Crédito por base negativa (2)
Diferencia 18,950 41,507 57,035 217,812 217,812
Menos:
Crédito por salarios y aportaciones de seg. soc. 8,295 18,499 31,060 142,974 142,974
Diferencia 10,655 23,008 25,975 74,838 74,838
Menos:
ISR retenido 7,621 14,771 21,005 85,993
Menos:
ISR efectivamente pagado 1,190 8,177 - - 74,346
IETU del período a cargo 1,844 60 4,970 0 492
Menos:
Pagos provisionales efectivamente enterados (1) 1,844 0 0 30,626
Pago provisional del período 1,844 0 4,970 0
IETU del ejercicio a cargo -
IETU del ejercicio a favor 30,134
Notas:
(1) Obligación de presentar el listado de conceptos anual
La LIF en el numeral 1, de fracción II de su artículo 21, señala dicha obligación y sus requisitos, incluso la obligación de presentarlo aun cuando en la declaración del
ejercicio de 2013 no resulte impuesto a pagar.
(2) Dispone la LIF en el numeral 2, de fracción II del artículo 21: Para los efectos del artículo 11 tercer párrafo, de la LIETU, el monto del crédito fiscal a que se refiere dicho
artículo no podrá acreditarse por el contribuyente contra el impuesto sobre la renta causado en el ejercicio en el que se generó el crédito.
Libros sugeridos:
124 Casos Prácticos Sobre el IETU, Casos Prácticos de IETU e ISR para Personas Físicas con Actividades Empresariales, Análisis Integral del Nuevo Impuesto Empresarial a
Tasa Unica (IETU). Alcances, Riesgos y Alternativas.

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