Declaración anual de personas morales, ¿sabe cómo cumplir estas obligaciones? Listado de conceptos del IETU. Información del IVA. Operaciones con partes relacionadas. Declaración de personas morales no lucrativas

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Introducción

Diversas disposiciones tributarias establecen la obligación de proporcionar información de manera anual, como el listado de conceptos del IETU o la información del IVA en la declaración anual del ISR; sin embargo, no es clara la manera de cómo proporcionarla, por lo que se generan dudas en los contribuyentes.

En este taller se indica esa información y cómo debe proporcionarse a las autoridades tributarias.

Listado de conceptos del IETU

El artículo 21, fracción II, numeral 1, de la LIF para 2011 dispone que para los efectos del artículo 8o. de la Ley del IETU, los contribuyentes deberán presentar a las autoridades tributarias, en el mismo plazo establecido para la presentación de la declaración del ejercicio, la información correspondiente a los conceptos que hayan servido de base para determinar el IETU del ejercicio fiscal de 2011, en el formato que estipule para tal efecto el SAT mediante reglas de carácter general. La información referida deberá presentarse incluso cuando en la declaración del ejercicio de 2011 no resulte impuesto a pagar.

Al respecto, el 7 de febrero último, el SAT dio a conocer en su página de Internet, www.sat.gob.mx, un aviso en el cual señaló que la información de los conceptos que hayan servido de base para determinar el IETU de los ejercicios 2011 y posteriores deberá presentarse mediante los programas electrónicos para la presentación de la declaración anual de personas morales (DEM).

[VER PDF ADJUNTO]

Información del IVA en la declaración anual del ISR

Conforme al artículo 32, fracción VII, de la Ley del IVA, los obligados al pago de este impuesto y las personas que realicen los actos o actividades gravadas a la tasa de 0% en este gravamen, deben proporcionar la información que del IVA se les solicite en las declaraciones del ISR; sin embargo, el artículo segundo del Decreto por el que se otorgan facilidades administrativas en materia de simplificación tributaria, publicado en el DOF el 30 de junio de 2010, señala que los contribuyentes mencionados podrán optar por no presentar la información referida, en las declaraciones del ISR, siempre que cumplan con la obligación de presentar mensualmente la información que precisa la fracción VIII del artículo 32...

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