Código Fiscal de la Federación
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El ter ce ro co la bo ra dor fis cal ad jun ta -
rá, a tra vés del co rreo electrónico de nun-
cias@sat.gob.mx, en un pla zo no ma yor a
cin co días há bi les, el ar chi vo elec tró ni co
que con ten ga la do cu men ta ción re la cio-
na da con la in for ma ción que pro por cio na,
en el que ilus tre el es quema de operación
uti li za do por el con tri bu yen te que in for ma ,
in di can do el nú me ro defo lioasig na do.
En caso de no adjuntar la documenta-
ción a que se re fiere el pá rrafo an terior, den -
tro del pla zo es tablecido en éste, no se dará
trá mi te a la in for ma ción pro por cio na da; sin
embargo, una vez que cuente con la do cu-
men ta ción que con si de re idó nea, po drá in-
for mar nue va men te a laau to ri dad fis cal y se
le asig nará un nue vo nú mero de folio.
La au to ri dad fis cal po drá re que rir in-
for ma ción y/o do cu men ta ción adi cio nal al
ter ce ro co la bo ra dor fis cal, aefec to deve ri -
ficar lo in formado por éste; para tal efec to,
di cho ter ce ro con ta rá con un pla zo má xi -
mo de diez días há biles para aten der el re -
que ri mien to.
Cuan do el ter ce ro co la bo ra dor fis cal
no cum pla con todo lo dis puesto en los pá -
rra fos an te rio res de la pre sen te re gla, no
de saho gue la so li ci tud de in for ma ción adi-
cional o no lo gre ser con tactado por la au -
to ri dad fis cal, la in for ma ción se ten drá por
no pre sen ta da.
El he cho de que un tercero colabora-
dor fis cal haya pro por cio na do in for ma ción
y do cu men ta ción que pue da ser uti li za da
por laau to ri dad fis cal en un pro ce di mien to
del ar tículo 69-B del CFF o para mo tivar la
resolución que se lle gue a emi tir den tro de
di cho pro ce di mien to, no le ge ne ra rá el de-
recho a ser informado de los ac tos emi ti-
dos den tro del mis mo, con ex cepción de la
información que se pu blique en e l DOF, la
cual cons ti tu ye in for ma ción pú bli ca.
CFF 69-B, 69-B Ter.
TITULO 2. CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION
TITULO 2. CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION
Ca pí tu lo 2.1. Dis po si cio nes ge ne ra les
Co bro de cré di tos fis ca les
de ter mi na dos por au to ri da des
fe de ra les
2.1.1. Para los efec tos del ar tículo 4, pe -
núltimo y úl timo pá rrafos del CFF , las au to-
ri da des fe de ra les que re mi tan cré di tos fis-
ca les al SAT y las au to ri da des ad mi nis tra ti -
vas fe de ra les nofis ca les que re mi tan cré di -
tos de ri va dos de mul tas ad mi nis tra ti vas fe-
de ra les nofis ca les a las en ti da des fe de ra ti -
vas coor di na das con la Se cre ta ría en tér-
minos del ar tículo 13 de la Ley de Coor di-
nación Fiscal para su co bro, a través del
pro ce di mien to ad mi nis tra ti vo de eje cu -
ción, de be rán en viar el do cu men to de ter -
mi nan te del cré di to fis cal en ori gi nal, en
co pia cer ti fi ca da o en do cu men to di gi tal
con fir ma elec tró ni ca del fun cio na rio au to -
rizado, den tro del pla zo má ximo de un año,
contado a partir de la fe cha en que se en -
cuen tre fir me di cho cré di to, no pa ga do ni
ga ran ti za do, y cum plir ade más con los si-
guien tes re qui si tos:
I. Iden ti fi ca ción y ubi ca ción.
a) Nom bre, de no mi na ción o ra zón
social del deu dor y, en su caso,
del re pre sen tan te le gal.
b) Clave en el RFC del deudor con
ho mo cla ve.
c) Do mi ci lio com ple to del deu dor
en te rri to rio na cio nal: ca lle, nú-
me ro ex te rior, nú me ro in te rior,
co lo nia, lo ca li dad, en ti dad fe de -
ra ti va, có di go pos tal ymu ni ci pio
o al caldía, se gún se tra te.
Si laau to ri dad emi so ra cuen ta conma-
yo res da tos que per mi tan la lo ca li za -
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ción del deu dor, en caso de es timarlo
per ti nen te los pro por cio na rá a las au to -
ridades del SAT o de las en tidades fe -
de ra ti vas, se gún co rres pon da.
II. De ter mi na ción del cré di to fis cal.
a) Au to ri dad que de ter mi na el cré-
di to fis cal.
b) El do cu men to de ter mi nan te del
crédito fis cal, con fir ma del fun -
cionario que lo emi tió, en un
solo tan to por cada sancionado,
en ori gi nal o en co piacer ti fi ca da
o en do cu me n to di gi tal con fir-
ma elec tró ni ca del fun cio na rio
au to ri za do.
c) Nú me ro de re so lu ción.
d) Fe cha de de ter mi na ción del cré-
di to fis cal.
e) Concepto(s) por el (los) que se
ori gi nó el cré di to fis cal.
f) Impor te del cré di to fis cal. Tra-
tán do se de san cio nes de ter mi -
nadas en UMA o en cualquier
otra for ma con ven cio nal, se de-
be rá se ña lar su im por te equi va -
len te en pe sos, rea li zan do las
ope ra cio nes arit mé ti cas ne ce -
sa rias con for me a los pro ce di -
mien tos con te ni dos en la ley
que es ta blez ca las san cio nes.
g) Fecha en la que de bió cu brirse el
pago. No apli ca para san ciones.
h) Las mul tas emi ti das por au to ri -
da des fe de ra les o las emi ti das
por au to ri da des ad mi nis tra ti vas
fe de ra les no fis ca les, que ten-
gan un des ti no es pe cí fi co o
sean par ti ci pa bles con ter ce ros,
se de berán re mitir para su co -
bro, al SAT.
Las mul tas emi ti das por au to ri -
da des fe de ra les o las emi ti das
por au to ri da des ad mi nis tra ti vas
fe de ra les no fis ca les, que no
ten gan un des ti no es pe cí fi co o
no sean par ti ci pa bles con ter ce -
ros, de be rán re mi tir se para su
co bro a las en ti da des fe de ra ti -
vas coor di na das conla Se cre ta -
ría en tér minos del ar tículo 13 de
i) Cons tan cia de no ti fi ca ción y ci-
tatorio, en su caso, del do cu-
men to de ter mi nan te del cré di to
fiscal, en original o en co pia cer-
ti fi ca da.
Las re so lu cio nes de ter mi nan tes de-
be rán te ner de bi da men te iden ti fi ca do el
tipo de con cepto, es de cir, si se tra ta de
una san ción eco nó mi ca, mul ta y plie go de
res pon sa bi li dad, así como el im por te
adeudado por cada uno de los san ciona-
dos y, para efec tos del ar tículo 21, pri mer
pá rra fo del CFF, se de be rá es pe ci fi car la
fecha o el mes y año en que cada deudor
debió ha cer el pago.
Las re so lu cio nes a que se re fie re el
pá rra fo an te rior, de be rán con te ner ade-
más los re quisitos pre vistos en la frac ción I
de la pre sente re gla por cada uno de los
sancionados y, para efec tos del pri mer pá -
rrafo del ar tículo 21 del CFF, se de berá es -
pecificar la fe cha o el mes y año en que
cada deu dor de bió rea lizar el pago. El SAT
y las en ti da des fe de ra ti vas coor di na das,
se gún co rres pon da, po drán de vol ver di-
chos documentos en un pla zo no mayor a
diez días há biles a par tir de su re cepción, a
efec to de que la au to ri dad emi so ra sub sa -
ne las omi siones.
Tratándose de multas y de la re para-
ción del daño que impongan el Poder Ju di-
cial de la Fe deración o el Tribunal Fe deral
de Jus ti cia Admi nis tra ti va, que se re mi tan
al SAT para su co bro, se de berán pro por-
cionar los da tos de la cla ve en el RFC con
ho mo cla ve; CURP o fe cha de na ci mien to;
nom bre com ple to, de no mi na ción o ra zón
social del deu dor y, en su caso, del re pre-
sen tan te le gal, así como su do mi ci lio, pre-
ci san do ca lle, nú me ro ex te rior, nú me ro in-
te rior, co lo nia, lo ca li dad, có di go pos tal,
mu ni ci pio o al cal día y en ti dad fe de ra ti va, o
aquel do mi ci lio en que pue da ser lo ca li za -
do el san cio na do, en el en ten di do que
cuan do se tra te de fun cio na rios pú bli cos,
la mul ta de be rá es tar de ter mi na da a la per-
so na fí si caque co me tió la in frac ción. Para
el caso de que la au to ri dad im po si to ra no
pro por cio ne los re qui si tos se ña la dos, el
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SAT ylas en ti da des fe de ra ti vas po drán de-
vol ver la re so lu ción en el pla zo se ña la do
en el pá rrafo an terior, a efec to de que la au -
to ri dad emi so ra sub sa ne las omi sio nes.
Los da tos del car go del fun cionario
pú bli co se rán con si de ra dos como in for -
ma ción adi cio nal para la iden ti fi ca ción del
deudor en el pro ceso de co bro de la mul ta.
Para efectos de lo se ñalado en el ar-
tícu lo 146-A, pri mer yse gun do pá rra fos del
CFF, elSAT y las au to ri da des ad mi nis tra ti -
vas fe de ra les, po drán coor di nar se parala
re cep ción, con trol y baja con ta ble de
aquellos adeu dos cuyo im porte sea in fe-
rior o igual al equi valente en moneda na -
cional a 200 UDIS.
En los ca sos en que el san cionado
pretenda pa gar los adeu dos ante la au tori-
dad emi sora y es tos ya hu biesen sido re mi-
tidos al SAT para su co bro, la au toridad in -
formará al deu dor que el pago deberá rea -
li zar lome dian te FCF(lí nea decap tu ra) que
se ob tiene a través del Portal del SAT, o
bien, po drá op tar por acu dir a las ofi cinas
del SAT para la ge neración del mis mo.
Para lasmul tas ad mi nis tra ti vas fe de -
rales no fis cales que se en víen a las en tida-
des fe de ra ti vas, los re qui si tos con te ni dos
en el in ciso b) de la fracción I que antece-
de, se po drán re qui si tar de ma ne ra op cio -
nal en caso de que se cuen te con dicha in -
for ma ción. Asi mis mo, el re qui si to de la
fracción II, inciso h) de la presente re gla,
no será aplicable para las multas re feridas
en este pá rrafo.
CFF 4, 17-D, 17-I, 21, 146-A. Ley de Coor -
dinación Fis cal 13. RMF 2021 2.1.42.
Acuer do am plio de in ter cam bio de
in for ma ción
2.1.2. Para los efec tos de los ar tículos 9,
fracción I, ter cer pá rrafo del CFF; 5, quin to
y dé ci mo sép ti mo pá rra fos, 26, se gun do
párrafo, 28, frac ción XXIII, 60, pri mer pá rra-
fo, frac ción III, 161,dé ci mo oc ta vo pá rra fo,
176, oc ta vo pá rra fo, 183, ter cer pá rra fo y
205 de la Ley del ISR; 272 y 274 del Re gla-
mento de la Ley del ISR, y Pri mero del “De-
creto me diante el cual se otorgan es tímu-
los fis cales a los con tribuyentes que se in -
dican”, pu blicado en el DOF el 08 de enero
de 2019; así como de las re glas 3.1.4.,
3.1.22., pri mer pá rrafo, frac ción l, 3.3.1.27.,
primer pá rrafo, frac ción II, 3.18.3., pri mer
párrafo, frac ción V, 3.18.19., pri mer pá rra-
fo, frac ción III, 3.18.21., pri mer pá rrafo,
frac ción I, 3.18.23., se gun do pá rra fo,
3.18.34., pri mer pá rra fo, frac ción III,
3.19.1., 5.1.11., se gundo pá rrafo y 11.8.2.,
se en tenderá que un país o ju risdicción tie -
ne en vi gor un acuerdo amplio de in ter-
cam bio de in for ma ción con Mé xi co, en
cual quie ra de los si guien tes su pues tos:
I. Cuando el país o ju risdicción de que
se trate ten ga en vi gor un acuerdo de
in ter cam bio de in for ma ción con Mé xi -
co; di cho acuer do con ten ga dis po si -
cio nes idén ti cas o sus tan cial men te si-
mi la res o aná lo gas al “Mo de lo de
acuer do so bre in ter cam bio de in for -
ma ción en ma te ria tri bu ta ria”, ela bo ra -
do por el “Gru po de Tra bajo del Foro
Global de la OCDE so bre Inter cambio
Efec ti vo deInfor ma ción”, y di cho país
o ju ris dic ción efec ti va men te in ter cam -
bie in for ma ción con Mé xi co.
Se en ten de rá que ac tua li zan el su-
puesto pre visto en esta frac ción, los
paí ses y ju ris dic cio nes si guien tes:
a) A par tir del 18 de ene ro de 1990,
Esta dos Uni dos de Amé ri ca.
b) A par tir del 1 de ene ro de 1993 y
hasta el 31 de di ciembre de
2007, Ca na dá.
c) A par tir del 1 de ene ro de 2011,
Ber mu das y Man co mu ni dad de
las Baha mas.
d) A par tir del 4 de fe brero de 2011,
Anti llas Ho lan de sas.
e) A par tir del 3 de mar zo de 2012,
Islas Cook.
f) A par tir del 4 de mar zo de 2012,
Isla del Hom bre (Isla de Man).
g) A par tir del 9 de mar zo de 2012,
Islas Caimán.
h) A par tir del 22 de mar zo de 2012,
Jer sey.
i) A par tir del 24 de mar zo de 2012,
Estados de Guern sey.
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