Casos Prácticos
| Páginas | 1-81 |
CASOS PRACTICOS
Elaborados con indicadores estimados para 2010
Contenido
CASO
No.
Págs.
1. Factor de ajuste y actualización 2
2. Actualización y recargos de contribuciones pagadas de manera
PERSONAS MORALES
4. Determinación del ISR de las personas morales 8
5. Determinación de la PTU 10
6. Ganancia o (pérdida) fiscal en la enajenación de activos fijos
7. Ganancia o (pérdida) fiscal en la enajenación de terrenos (arts.
20-V y 21 LISR) 15
8. Cédula de deducción de inversiones y depreciación contable
(LISR arts. 37 a 44) 16
9. Ajuste anual por inflación (LISR arts. 46-48) 17
10. Pagos provisionales de ISR y acreditamiento del IDE período
enero-julio (LISR art. 14, LIDE art. 7) 20
11. Determinación del inventario acumulable 22
12. Cuenta de capital de aportación 27
14. Deducción inmediata (arts. 220 y 221 LISR) 34
16. Personas morales que distribuyan dividendos o utilidades (art.
11 LISR) 36
PERSONAS FISICAS
17. Mecánica de cálculo 2010 ISR por sueldos y salarios, mensual y
para el empleo) 40
18. Determinación de los ingresos gravables para ISR por activida-
des profesionales (pagos provisionales y anual) 41
19. Determinación del ISR pagos provisionales y del ejercicio por
actividades profesionales 42
20. Determinación de ingresos acumulables para IETU de pagos
provisionales y del ejercicio por actividades profesionales 43
21. Determinación de los pagos provisionales y del ejercicio para
IETU por actividades profesionales 44
22. Determinación del ISR pagos provisionales y del ejercicio por
arrendamiento 45
23. Determinación del IETU de los pagos provisionales y del ejerci-
cio por arrendamiento 47
24. Ingresos por la enajenación de bienes (arts. 146 al 154 LISR) 49
25. Ingresos por la adquisición de bienes (art. 155-I LISR) 53
26. Determinación del ISR del ejercicio de las personas físicas con
diversos ingresos 54
27. Pago declaración anual en parcialidades (regla I.3.11.7. RMF) 58
28. Determinación del IETU del ejercicio 60
29. Deducción adicional por inversiones realizadas de septiembre
a diciembre de 2007 61
30. Cálculo y aplicación del crédito fiscal por base negativa histó-
rico (art. 11) 62
31. Actualización del crédito fiscal base negativa (art. 11) 63
32. Cálculo y acreditamiento del crédito por sueldos (arts. 8 y 10
penúltimo párrafo) 64
33. Cálculo y acreditamiento del crédito por aportaciones de segu-
ridad social (arts. 8 y 10 penúltimo párrafo) 65
34. Efecto comparativo ISR e IETU 66
35. Cálculo del crédito por sueldos (arts. 8 y 10 penúltimo párrafo) 66
36. Cálculo y acreditamiento del crédito por sueldos y aportaciones
de seguridad social (arts. 8 y 10 penúltimo párrafo) 67
37. Efecto financiero comparativo ISR e IETU 67
38. Determinación del crédito fiscal por inversiones realizadas an-
tes del 1 de septiembre de 2007 aplicable contra el IETU del
ejercicio a partir de 2008 (art. Sexto Transitorio) 68
39. Actualización del crédito fiscal por inversiones realizadas antes
del 1 de septiembre de 2007 69
40. Estímulo por inventario final de 2007 de personas morales 70
41. IMPAC por recuperar 72
42. Pagos mensuales de IVA (LIVA arts. 4 y 5) 76
43. Ajuste a los pagos mensuales de IVA por inversiones que se
utilizan de manera indistinta en actos exentos o gravados (LIVA
y 19 RLIVA) 80
CASOS PRACTICOS 1
NOTAS IMPORTANTES
1. Los casos que se presentan a continuación no se encuen-
tran relacionados entre sí.
2. Los datos utilizados en la elaboración de los casos prácti-
cos que a continuación se presentan en algunos ejemplos son
estimados a 2010.
Diciembre 2008 133.7610 1.13%
Mes Año 2009 Recargos
por Mora
INPC
Enero 134.0710 1.13%
Febrero 134.3670 1.13%
Marzo 135.1400 1.13%
Abril 135.6130 1.13%
Mayo 135.2180 1.13%
Junio 135.4670 1.13%
Julio 135.8360 1.13%
Agosto 136.1610 1.13%
Septiembre 136.8440 1.13%
Octubre 137.2580 1.13%
Noviembre* 137.9717 1.13%
Diciembre*138.7720 1.13%
Mes Año 2010* Recargos
por Mora
INPC
Enero 139.4797 1.13%
Febrero 139.8563 1.13%
Marzo 140.1500 1.13%
Abril 140.0659 1.13%
Mayo 139.3796 1.13%
Junio 139.5469 1.13%
Julio 140.1329 1.13%
Agosto 140.6935 1.13%
Septiembre 141.7768 1.13%
Octubre 142.3156 1.13%
Noviembre 143.3118 1.13%
Diciembre 143.8994 1.13%
* Estimados
SMG 2010, Zona “A” $ 56.71
SMG 2010, Zona “B” $ 55.12
SMG 2010, Zona “C” $ 53.76
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