Casos prácticos
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CASOS PRÁCTICOS FISCALES
Estimado Lector:
Estos casos fueron elaborados por la Contadora, Abogada, Maestra en
Derecho Fiscal y Doctora en Impuestos: Mónica Isela Galindo Cosme para
Ediciones Fiscales ISEF; nuestra autora es una reconocida fiscalista con más
de 35 años de experiencia profesional, casi 30 años como docente y escritora
de 23 libros fiscales. Además fueron enriquecidos por el destacado fiscalista
Dr. Jesús Hernández Rodríguez.
Esperamos que estas guías te aporten elementos valiosos para tomar
decisiones; los casos tienen planteamientos conservadores y sencillos para
fines didácticos y contienen referencias y jurisprudencias para enriquecerlos.
El punto de vista predominante está referido a las disposiciones de la LISR,
LSS y LINFONAVIT; en cualquier consultoría especial, sugerimos al lector to-
mar estos casos como base, e investigar todos los detalles necesarios de su
asunto particular, realizar un análisis más completo de otras disposiciones y
así dar una gran solución a su caso concreto.
Te invitamos a potenciar tus conocimientos con puntos finos que nos com-
parte la autora en el Blog ISEF o con otros libros fiscales en los cuales encon-
trarás aún más consejos y casos prácticos.
Cualquier sugerencia por favor escríbenos a: maryc@grupoisef.com.mx
Gracias por confiar en nosotros desde hace más de 50 años, seguiremos
trabajando de manera incansable para seguir aportándote el máximo de in-
formación de calidad.
Estamos para servirte
María de los Ángeles Castillo Morga
Gerente del Área Técnica de Contenidos
Editorial ISEF
Conoce más de la autora, contenidos gratuitos
en isef.com.mx sección Grandes Expositores
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CASOS PRACTICOS
Elaborados con indicadores estimados para 2025
Contenido
Elaborados por la Dra. Mónica I. Galindo Cosme
fiscal@hergaliconsultores.com
CASO
No. Págs.
NOTAS IMPORTANTES 1
Disposiciones Generales
1Factor de ajuste y actualización 8
Personas Morales
De los Ingresos
2Análisis de ingresos, acumulables, no ob-
jeto, del extranjero, no acumulables LISR
(Arts. 16 y 18) 10
3Momento de acumulación para PM socieda-
des mercantiles y sociedades civiles (Art. 17
LISR) 15
4Determinación de la ganancia y pérdida
cambiaria segundo hipotético del párrafo 6o.
del artículo 8 de la LISR 16
5Donativos y cobros mayores a $ 100,000 en
efectivo (Arts. 76-XV, 82-VII, 110-VII, 118-V y
128 LISR; 112 RLISR) 17
6Ganancia acumulable en la enajenación de
activos fijos 18
7Ganancia o pérdida fiscal en la enajenación
de terrenos (Arts. 18-IV y 19 LISR) 21
8Usufructo y nuda propiedad. Desmembra-
miento y consolidación de la propiedad y
la ganancia por enajenación (Arts. 18-XII y
4o. pfo. del Art. 19 LISR) 23
9Ajuste anual por inflación 24
De las Deducciones
10 Razón de negocios en las deducciones
autorizadas 30
11 Costo de lo vendido 31
12 Deducción de inventarios que perdieron
valor 33
13 Determinación del monto no deducible de
prestaciones pagadas al trabajador 34
14 Elementos que integran el costo de adquisi-
ción vs. monto original de la inversión com-
parativo entre Ley del ISR vs. NIF 37
15 Deducción de inversiones 38
16 Deducción de renta vs. adquisición de autos 41
17 Donativo en inversiones nuevas o usadas
(Art. 38 RLISR) 42
18 Límite a la deducción de donativos (Arts. 27-I
y 151-III LISR) 43
19 Limitantes a los viáticos y gastos de viaje
(Arts. 28-V, 93-XVII LISR) 45
20 Pagos a gerentes, administradores, comi-
sarios, consejeros y otros (Art. 27-IX LISR y
Art. 180-III LGSM) 46
21 Pérdidas por créditos incobrables. Requisi-
tos para la deducción (Art. 27-XV LISR) 48
22 Deducción proporcional para AGASPE
(Art. 28-II LISR) 49
23 Requisitos de deducción de subcontratación
(Art. 27-V LISR) 50
24 Amortización de pérdidas fiscales 52
25 Determinación de la PTU 55
26 Determinación de la PTU limitada a distribuir
para patrones en general (Art. 127-VIII LFT) y
Determinación de la PTU limitada a distribuir
para patrones profesionistas, inmobiliarias
o instituciones financieras (Arts. 122 párrafo
3o., 127-VIII LFT) 59
27 Cuenta de capital de aportación (Art. 78 LISR) 62
28 Cuenta de utilidad fiscal neta 66
29 CUFIN ajustada (Art. 77-A LISR) 70
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