Caso práctico integral, ISR declaración del ejercicio de las personas físicas 2015

AutorArnulfo Sánchez Miranda
Páginas223-236

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A continuación se expone un caso práctico de declaración del ejercicio en donde se enuncian una serie de cédulas de trabajo que se deben elaborar para llegar a feliz puerto, en el caso de las per sonas físicas, aclarando que es solamente una guía para entender de manera práctica este quehacer tan importante para los contribuyentes, el cumplir con su declaración anual para efectos de ISR, esperando que sea de utilidad como complemento a todo lo desarrollado.

Por último, para la declaración y pago del impuesto determinado es importante remitirse al libro: Aplicación Práctica del Código Fiscal, parte integrante de esta obra, en el Capítulo "De las obligaciones formales y de la extinción de las obligaciones fiscales".

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EMILIO OCHOA MIRANDA

CIERRE FISCAL 2015

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NOTA: Los sueldos y salarios exentos no deducibles ascendieron a $ 86,462.00, representado el 47% del total exentos ($183,962.00).

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Notas:

*Se vende en junio de 2015

Todas las inversiones adquiridas hasta 2014 se optó por deducirlas a partir del año siguiente al de su adquisición.

Pérdida fiscal de 2014 por la actividad empresarial 200,000.00

Pagos provisionales efectuados:

ISR por la actividad empresarial 80,800.00

INPC utilizados:

Junio de 2009 93.4171

Diciembre de 2009 95.5369

Agosto de 2011 100.6800

Mayo de 2011 100.0460

Junio de 2012 104.3780

Julio 2014 113.0320

Diciembre de 2014 116.0590

Marzo de 2015* 117.7690

Junio de 2015* 119.4790

Julio 2015* 120.0490

* INPC ESTIMADOS

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2. Otros ingresos

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3. Deducciones personales

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DETERMINACION DE LOS RESULTADOS BASE PARA DETERMINAR EL ISR DEL EJERCICIO 2015

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DETERMINACION DE LA GANANCIA POR ENAJENACION DE ACTIVO FIJO

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ACTUALIZACION DE PERDIDA FISCAL PARA SU AMORTIZACION

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DETERMINACION DE LA UTILIDAD GRAVABLE BASE DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA 2015

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DETERMINACION DE LA PTU

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INGRESOS POR SALARIOS

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INGRESOS POR ARRENDAMIENTO

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INGRESOS POR DIVIDENDOS

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