Caso practico integral
| Autor | José Pérez Chávez, Raymundo Fol Olguín |
| Páginas | 59-64 |
A con ti nua ción se pre sen ta un ca so prác ti co de la de ter mi na ción del im pues to a la uti -
li dad di fe ri do (ISR) al cie rre del año 2021.
Se pi de:
1. De ter mi nar el efec to del año 2021 del im pues to di fe ri do.
2. Re gis trar en los es ta dos fi nan cie ros al cie rre del año 2021, el im pues to di fe ri do.
3. Re gis trar en los es ta dos fi nan cie ros al cie rre del año 2021, el im pues to a la uti li dad
cau sa do.
Cé du la 1
Da tos ge ne ra les
1. La Empre sa XYZ, S.A. ini ció ope ra cio nes en di ciem bre de 2015.
2. La com pa ñía se de di ca a la co mer cia li za ción de pa pe le ría y ar tícu los de es cri to rio.
3. Los por cen ta jes de in fla ción de los ejer ci cios de 2019 a 2021 son los si guien tes (su -
pues tos):
Año Tasa de in fla ción
2019 6%
2020 5%
2021 4%
4. Los in ven ta rios se ac tua li zan con base en cos tos de re po si ción y la fór mu la PEPS.
5. El mo bi lia rio y equi po de la em pre sa se ad qui rió en di ciem bre de 2018 y se em pe -
zó a de pre ciar en enero de 2019, tanto para efec tos con ta bles como fis ca les.
6. El equi po de trans por te de la em pre sa se ad qui rió en di ciem bre de 2019, se des ti -
na al trans por te de mercancías y se em pe zó a de pre ciar en enero de 2020, tanto
para efec tos con ta bles como fis ca les.
7. Las tasas de de pre cia ción son las si guien tes:
Con cep to Con ta bles Fis ca les
Mo bi lia ri o y equi po de ofi ci na 20% 10%
Equi po de trans por te 33% 25%
8. En el año 2021, la com pa ñía pagó pu bli ci dad por an ti ci pa do por la can ti dad de
$220,000, de las cua les ha lle va do a re sul ta dos la can ti dad de $40,000.
9. En el año 2021, la em pre sa pagó se gu ros por an ti ci pa do por la can ti dad de
$300,000, de las cua les ha lle va do a re sul ta dos la can ti dad de $120,000.
10. La em pre sa tiene pér di das fis ca les en el ISR, por amor ti zar al 31 de di ciem bre de
2021 por la can ti dad de $150,000.
11. El ISR cau sa do por la em pre sa en el Ejer ci cio Fis cal de 2021 fue de $0 y no se hi cie -
ron pagos pro vi sio na les en el ejer ci cio.
12. Para efec tos prác ti cos, no se con si de ran los efec tos del IVA.
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