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Caso práctico. Determinación del resultado fiscal del ejercicio de 2020

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Vincent
Páginas32-33
Conforme al artículo 6.4 del Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación
administrativa, publicado el 26 de diciembre de 2013, se releva de la obligación de presentar el aviso a que se refiere
el artículo 25, primer párrafo, del CFF, en el caso del acreditamiento del importe de estímulos fiscales que se indican
en los decretos emitidos por el Ejecutivo Federal, a excepción de cuando en forma expresa se disponga dicha obli-
gación para un estímulo fiscal en particular.
Conclusión
Ante la proximidad para que termine el ejercicio fiscal de 2020, hemos elaborado una guía acerca de los principa-
les aspectos por considerar para el cierre del mismo por las personas morales que tributan en el régimen general
de la Ley del ISR; en este sentido, se ha hecho énfasis en las disposiciones fiscales que implican una obligación
y cuyo incumplimiento puede originar un riesgo o una contingencia, así como en aquellas que pueden ser apro-
vechadas para disminuir la carga administrativa o tributaria.
Casos prácticos
CASO 1
Determinación del resultado fiscal del ejercicio de 2020
PLANTEAMIENTO
Se desea determinar el resultado fiscal del ejercicio de 2020 de una persona moral que tributa en el régimen
general de la Ley del ISR y que en ese ejercicio efectuó el pago de la PTU correspondiente al ejercicio de 2019.
DATOS
qIngresos acumulables $37’422,822
qDeducciones autorizadas $25’724,231
qPTU del ejercicio de 2019, pagada en 2020 $250,910
qPérdidas fiscales de ejercicios anteriores pendientes de aplicar, actualizadas $745,620
FISCAL Taller de prácticas
A32
2a. quincena
diciembre 2020

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