Cálculos anuales
Autor | Javier Martínez Gutiérrez |
Páginas | 35-104 |
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La Nueva Era, S.A. de C.V.
Ventas, ingresos, devoluciones, rebajas y bonificaciones
Ejercicio 2016
Ventas e ingresos 151’432,250
Ventas y/o servicios nacionales del ejercicio
Ventas de la línea 1 según balanza de comprobación 122’987,250
Ventas de la línea 2 según balanza de comprobación 7’845,000
Ventas de la línea 2 según balanza de comprobación 11’000,000
Ventas de la línea 2 según balanza de comprobación 700,000
Ventas nacionales en el ejercicio 142’532,250
Ventas y/o servicios al extranjero del ejercicio
Ventas de la línea 1 según balanza de comprobación 750,000
Ventas de la línea 2 según balanza de comprobación 4’000,000
Ventas de la línea 2 según balanza de comprobación 3’500,000
Ventas de la línea 2 según balanza de comprobación 650,000
Ventas al extranjero en el ejercicio 8’900,000
Ventas del ejercicio 151’432,250
Devoluciones, descuentos y bonificaciones nacionales del ejercicio
Devoluciones según balanza de comprobación 1’000,000
Rebajas según balanza de comprobación 500,000
Bonificaciones según balanza de comprobación 45,000
Otros disminuciones a ventas según balanza de comprobación 350,000
Suma devoluciones, rebajas, bonificaciones nacionales 1’895,000
Devoluciones, descuentos y bonificaciones al extranjero del ejercicio
Devoluciones según balanza de comprobación 750,000
Rebajas según balanza de comprobación 500,000
Continúa...
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Bonificaciones según balanza de comprobación 45,000
Otros disminuciones a ventas según balanza de comprobación 350,000
Suma devoluciones, rebajas, bonificaciones del extranjero 1’645,000
Suma devoluciones, rebajas, bonificaciones 3’540,000
Ventas netas según balanza de comprobación 147’892,250
Efectos de reexpresión 850,000
Ventas netas contables 148’742,250
Más:
Anticipos de clientes recibidos en el ejercicio no facturados al cierre del ejercicio
Anticipo de la empresa 1 4’400,000
Anticipo de la empresa 2 30,000
Anticipo de la empresa 3 25,000
Suma anticipos de clientes que se acumulan 4’455,000
Menos:
Anticipos de clientes de ejercicios anteriores, facturados en el presente ejercicio
Factura 1234 100,000
Factura 1254 2’500,000
Factura 1360 4,500
Suma anticipos de clientes de ejercicios anteriores, facturados en el ejercicio 2’604,500
Más:
Otros anticipos acumulables
Otros 3’605,074
Suma otros anticipos acumulables 3’605,074
Menos:
Otros anticipos de ejercicios anteriores
Otros 170,000
Suma otros anticipos de ejercicios anteriores 170,000
Ingresos acumulables para ISR por ventas y anticipos 156’717,824
Nota: Las devoluciones, rebajas y bonificaciones serán consideradas, gasto deducible para ISR según se apreciará más adelante
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Ejercicio 2016
Costo de las mercancías 134’101,010
Inventario inicial del ejercicio
Inventario inicial de materias primas 250,000
Inventario inicial de productos en proceso 1’250,000
Inventario inicial del productos terminados 5’750,000
Suma Inventario inicial del ejercicio 7’250,000
Compras del ejercicio
Compras nacionales
Compras netas de materias primas nacionales 126’671,010
Compras netas de producción en procesos nacionales 450,000
Compras netas de productos terminados nacionales 6’500,000
Suma compras nacionales 133’621,010
Compras de importación
Compras de materias primas de importación 1’250,000
Compras de producción en proceso de importación 550,000
Compras de productos terminados de importación 780,000
Suma compras de importación 2’580,000
Compras del ejercicio contables 136’201,010
Inventario final
Inventario final de materias primas 300,000
Inventario final de productos en proceso 250,000
Inventario final del producto terminado 8’800,000
Suma inventario final del ejercicio 9’350,000
Costo contable de las mercancías histórico 134’101,010
Efectos de reexpresión 500,000
Costo contable de las mercancías 134’601,010
Menos:
Costo de las mercancías incluidas en el costo de ventas de persona físicas o persona moral (S.C. o A.C.) de la LISR no pagadas al cierre del ejercicio
Compras de materias primas 111
Compras de producción en proceso
Compras de producto terminado 125,000
Costo a disminuir en el ejercicio 125,111
Menos:
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Costo de las mercancías incluidas en el costo de ventas no deducibles por no reunir requisitos fiscales
Compras de materias primas 345,000
Compras de producción en proceso
Compras de producto terminado
Costo a disminuir en el ejercicio por no deducibles 345,000
Más:
Costo de las mercancías de personas físicas o persona moral (S.C. o A.C.) ejercicio, correspondientes a ejercicios anteriores
Compras de materias primas 135,000
Compras de producción en proceso
Compras de productos terminados
Costo a aumentar en el ejercicio 135,000
Costo deducible de las mercancías 133’765,899
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Mano de Obra y Maquilas
Ejercicio 2016
Mano de obra
Mano de obra del ejercicio de los trabajadores, en contabilidad 2’350,000
Menos:
Mano de obra no pagada al cierre del ejercicio, incluida en contab de los trabajadores 125,000
Menos:
Mano de obra no deducible, incluida en la MO de contabilidad 5,500
Más:
Mano de obra del ejercicio anterior pagada en el presente ejercicio de los trabajadores, no incluida en contabilidad 155,000
Resulta:
Mano de obra deducible en el ejercicio 2’374,500
Maquilas
Maquilas del ejercicio, en contabilidad 1’500,000
Menos:
Maquilas no pagada al cierre del ejercicio de personas físicas, incluidas en contabilidad 105,000
Menos:
Maquilas no deducible, incluidas en contabilidad 4,500
Más:
Maquilas de persona física del ejercicio anterior pagada en el presente ejercicio, no incluidas en contabilidad 77,500
Resulta:
Maquila deducible en el ejercicio 1’468,000
Suma 3’842,500
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Declaración anual de personas morales
Estado de resultados contable
Ejercicio 2016
Ventas y/o servicios nacionales 142’532,250
Ventas y/o servicios extranjeros 8’900,000
Suma ventas 151’432,250
Devoluciones, descuentos y bonificaciones sobre ventas nacionales 1’895,000
Devoluciones, descuentos y bonificaciones sobre ventas al extranjero 1’645,000
Suma devoluciones 3’540,000
Ingresos netos 147’892,250
Inventario inicial 7’250,000
Compras netas nacionales 133’621,010
Compras netas de importación 2’580,000
Inventario final 9’350,000
Costo de mercancías 134’101,010
Mano de obra 2’350,000
Maquilas 1’500,000
Gastos indirectos de fabricación sin depreciaciones 2’290,575
Depreciación de gastos de fabricación 1’089,583
Gastos indirectos de fabricación 3’380,158
Costo de ventas y/o servicios 141’331,168
Utilidad o pérdida bruta 6’561,082
Gastos de operación 3,627,768
Gastos de administración/operación 1’273,850
Depreciación de gastos de administración/operación 424,833
Gastos de venta 304,085
Depreciación de gastos de venta 1’625,000
Utilidad o pérdida de operación 2,933,313
Intereses devengados a favor y ganancia cambiaria (cuenta acreedora) 120,000
Intereses devengados a cargo y pérdida cambiaria (cuenta deudora ) 150,000
Resultado por posición monetaria (cuenta acreedora) 123,500
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Otras operaciones financieras (cuenta deudora) 6,350
Costo integral de financiamiento (cuenta deudora) -87,150
Ingresos por partidas discontinuas y extraordinarias 464,165
Ganancia en venta de activos fijos 112,500
Ganancia en venta de terrenos 300,000
Saldos a favor de impuestos y su actualización 435
Utilidad contable en enajenación de acciones 50,000
Otros ingresos 1,230
Gastos por partidas discontinuas y extraordinarias 2,275
Pérdida en venta de acitvos fijos -
Pérdida en venta de terrenos -
Pérdida contable en enajenación de acciones 1,255
Otros gastos 1,020
Utilidad o pérdida antes de impuestos 3,482,353
ISR y PTU 3,124,692
ISR 2,297,291
PTU 827,401
Utilidad o pérdida en participación subsidiaria (cuenta acreedora) 2,110
Utilidad en participación subsidiaria (cuenta acreedora) 10,000
Pérdida en participación subsidiaria (cuenta deudora) 7,890
Efectos de reexpresión excepto resultado por posición monetaria (cuenta deudora) -311,650
Efecto de reexpresión en ventas (cuenta acreedora) 850,000
Efecto de reexpresión en costo (cuenta deudora) 500,000
Efecto de reexpresión en depreciaciones (cuenta deudora) 38,350
Utilida o pérdida neta 671,421
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Declaración anual de personas morales
Estado de resultados fiscal
Ejercicio 2016
Ingresos acumulables
Ventas del ejercicio 151’432,250
Anticipos de clientes recibidos en el ejercicio no facturados al cierre 4’455,000
Otros anticipos acumulables 3’605,074
Anticipo de clientes 8’060,074
Anticipos de clientes de ejercicios anteriores, facturados en el presente ejercicio -2’604,500
Otros anticipos de ejercicios anteriores -170,000
Anticipo de clientes de ejercicios anteriores -2’774,500
Intereses devengados a favor y ganancia cambiaria en el ejercicio 120,000
Intereses moratorios efectivamente cobrados acumulables 4,300
Intereses moratorios devengados a favor cobrados o no -1,250
Ganancia en la enajenación de activos fijos 103,451
Ganancia en la enajenación de terrenos 240,040
Ganancia...
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