Conciliación Bancaria al 31 de Diciembre de 2012

AutorHonoré A. Bornacini Hervella - Vicente Romero Said
Páginas39-39
CASO PRÁCTICO INTEGRAL DIM Y CUENTAS INCOBRABLES 2012
MÉXICO FISCAL
39
Saldo según libros al 31 de diciembre de 2012 242,070 (72)
Más: Abonos de nosotros no correspondidos por el banco
Fecha Cheque Concepto Importe
26-nov 35653
Pago de Honorarios 18,589 18,589
Saldos según Bancos 260,659
Honorarios:
Importe del honorario
19,500
IVA 3,120
22,620
Retenciones:
ISR 1,950
IVA 2,081
Total erogado 18,589
Artesanos del Tiempo, S.A. de C.V.
Conciliación Bancaria al 31 de diciem bre de 2012
Dicha erogación se pagó con cheque en noviembre y al 31-
Dic-12 no ha sido cobrado, motivo por el cual no será
deducible el importe del honorario (ART-31-F-IX-LISR) y a su
vez tampoco será acreditable el IVA (ARTS-5-F-III y 1-B
LIVA). En cuanto a las retenciones, éstas fueron enteradas
en diciembre, al efectuar el entero de retenciones del mes
anterior (ARTS-5-F-IV y 1-A PUP-LIVA). Ver el ART-39
RISR.

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