Apendice
| Autor | José Pérez Chavez/Raymundo Fol Olguin |
| Páginas | 193-240 |
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ANEXO 24 de la Segunda Resolución de modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014, publicada el 4 de julio de 2014 (DOF 11 /VI I/2014)
Anexo 24 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014
Contabilidad en Medios Electrónicos
Contenido
-
Código Agrupador de cuentas del SAT.
-
Balanza de comprobación que incluya saldos iniciales, movimientos del periodo y saldos finales de todas y cada una de las cuentas de activo, pasivo, capital, resultados (ingresos, costos, gastos) y cuentas de orden.
-
Información de las pólizas generadas incluyendo el detalle por transacción, cuenta, sub-cuenta y partida, así como sus auxiliares.
-
Catálogo de cuentas utilizado en el periodo.
Contenido Formato Catálogo de cuentas
Page 194
Estándar del Formato Catálogo de Cuentas de Contabilidad Electrónica
Estructura
Elementos
Elemento: Catalogo
Diagrama
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Descripción
Formato de archivo de catálogo de cuentas que se entrega como parte de la Contabilidad electrónica.
Page 195
Atributos
Version
Descripción Atributo requerido para la expresión de la versión del formato
Uso requerido
Valor Prefijado 1.0
Tipo Especial xs:string
RFC
Descripción Atributo requerido para expresar el RFC del contribuyente que envía los datos
Uso requerido
Tipo Base xs:string
Longitud Mínima 12
Longitud Máxima 13
Patrón [A-ZÑ&]{3,4}[0-9]{2}[0-1][0-9][0-3][0-9][A-Z0-9]?[A-Z0 -9]? [0-9A-Z]?
TotalCtas
Descripción Atributo requerido para expresar el número cuentas que se relacionan en el catálogo
Uso requerido
Tipo Base xs:int
Valor Mínimo Incluyente 2
Mes
Descripción Atributo requerido para expresar el mes en que inicia la vigencia del catálogo para la balanza
Uso
Tipo Base requerido xs:string
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Valores Permitidos
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12
Ano
Descripción Atributo requerido para expresar el año en que inicia la vigencia del catálogo para la balanza
Uso requerido
Tipo Base xs:int
Valor Mínimo Incluyente 2014
Valor Máximo Incluyente
2099
Elementos
Hijo
(min,max)
Secuencia (1,1)
Ctas (1, Ilimitado)
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Elemento:Ctas
Diagrama
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Descripción
Nodo obligatorio para expresar el detalle da cada cuenta del catálogo Atributos
CodAgrup
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Descripción
Atributo requerido para expresar el código agru-pador de cuentas conforme al catálogo publicado por el SAT en la página de internet. Se debe agrupar cada cuenta en el concepto que corresponda
Uso requerido
Tipo Base xs:string
Patrón [0.-9]{1,12}
Descripción Atributo requerido, es la clave con que se distingue la cuenta en la contabilidad
Uso requerido
Tipo Base xs:string
Longitud Mínima 1
Longitud Máxima 100
Desc
Descripción Atributo requerido para expresar el nombre de la cuenta
Uso requerido
Tipo Base xs:string
Longitud Mínima 1
Longitud Máxima 200
SubCtaDe
Descripción
Atributo opcional en el caso de subcuentas. Sirve para expresar la clave de la cuenta a la que pertenece dicha subcuenta
Tipo Base xs:string
Longitud Mínima 1
Longitud Máxima 100
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Nivel
Descripción Atributo requerido para expresar el nivel al que se encuentra la cuenta en el catálogo
Uso requerido
Tipo Base xs:int
Valor Mínimo Incluyente 1
Natur
Descripción Atributo requerido para expresar la naturaleza de la cuenta, (D - Deudora, A - Acreedora)
Uso requerido
Tipo Base xs:string
Patrón [DA]
Código Fuente
Page 200
subcuentas. Sirve para expresar la clave de la cuenta a la que pertenece dicha sub-cuenta
tation>
se encuentra la cuenta en el catálogo
tion>
tation>
de la cuenta, (D- Deudora, A- Acreedora)
tation>
lue = "[A-ZÑ&] {3,4} [0-9] {2} [0-1] [0-9] [0-3] [0-9] [A-Z0-9]?[A-Z0-9]?[0-9A-Z]?"/ >
tion>Atributo requerido para expresar el número cuentas que se relacionan en el catálogo
use="required">
base = "xs:string">
value = "06"/>
value = "12"/>
mentation>Atributo requerido para expresar el año en que inicia la vigencia del ca-
Page 201
tálogo para la balanza
lue = "2014"/>
| Código agrupador | NombreCuenta |
| Activo | |
| Activos Circulantes | |
| 1 | Caja |
| 1.1 | Caja y efec ti vo |
| 2 | Bancos |
| 2.1 | Bancosnacionales |
| 2.2 | Bancosextranjeros |
| 3 | Inversiones |
| 3.1 | Inversiones enValores |
| 3.2 | Inversiones temporales |
| 4 | Clientes |
| 4.1 | Clientesnacionales |
| 4.2 | Clientes extranjeros |
| 4.3 | Partesrelacionadas |
| 5 | Cuen tas por Co brar |
| 5.1 | DocumentosporCobrarcortoplazo |
| 5.2 | Partesrelacionadas |
| 5.3 | Interesesporcobrar |
| 6 | Títulosdecrédito |
| 6.1 | Títulos decrédito |
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| Código agrupador | NombreCuenta |
| 7 | Créditosotorgados |
| 7.1 | Créditosotorgados |
| 8 | Deudoresdiversos |
| 8.1 | FuncionariosyEmpleados |
| 8.2 | Sociosyaccionistas |
| 8.3 | Partesrelacionadas |
| 8.4 | Otrosdeudoresdiversos |
| 9 | EstimacióndeCuentasIncobrables |
| 9.1 | EstimacióndeCuentasIncobrables |
| 10 | PagosAnticipados |
| 10.1 | Seguros yFianzas PagadasporAnticipado |
| 10.2 | RentasPagadasporAnticipado |
| 10.3 | InteresesPagadosporAnticipado |
| 10.4 | Otrospagosanticipados |
| 11 | Impues tos a fa vor |
| 11.1 | IVA a fa vor |
| 11.2 | ISR a fa vor |
| 11.3 | IETU a fa vor |
| 11.4 | IDE a fa vor |
| 11.5 | IA a fa vor |
| 11.6 | Otros im pues tos a fa vor |
| 12 | Pagosprovisionales |
| 2.1 | Pagosprovisionales deISR |
| 13 | Inventarios |
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| Código agrupador | NombreCuenta |
| 13.1 | Inventarios |
| 14 | Obras en pro ce so |
| 14.1 | Obras en pro ce so |
| 15 | Impuestosacreditablespagados |
| 15.1 | IVAacreditablepagado |
| 15.2 | IVAacreditabledeimportación pagado |
| 15.3 | IEPSacreditablepagado |
| 15.4 | IEPSpagadoenimportación |
| 16 | Impuestosacreditablesporpagar |
| 16.1 | IVA pen dien te de pago |
| 16.2 | IVAdeimportaciónpendientedepago |
| 16.3 | IEPS pen dien te de pago |
| 16.4 | IEPS pen dien te de pago en im por ta ción |
| 17 | Anticipoaproveedores |
| 17.1 | Anticipoaproveedores |
| 18 | OtrosActivosCirculantes |
| 18.1 | OtrosActivosCirculantes |
| Activos nocirculantes | |
| 19 | Terrenos |
| 19.1 | Terrenos |
| 20 | Edificios |
| 20.1 | Edificios |
| 21 | Maquinariayequipo |
| 21.1 | Maquinariayequipo |
Page 204
| Código agrupador | NombreCuenta |
| 22 | Equipodetransporte |
| 22.1 | Equipodetransporte |
| 23 | Mobiliarioyequipodeoficina |
| 23.1 | Mobiliarioyequipodeoficina |
| 24 | Equi po de cómpu to |
| 24.1 | Equi po de cómpu to |
| 25 | Depreciaciónacumulada |
| 25.1 | Depreciaciónacumulada deedificios |
| 25.2 | Depreciaciónacumuladademaquinariayequipo |
| 25.3 | Depreciaciónacumuladadeequipodetransporte |
| 25.4 | Depreciaciónacumulada demobiliarioyequipo |
| 25.5 | Depreciaciónacumuladadeequipodecómputo |
| 25.6 | Depreciaciónacumuladadeotrosactivos |
| 26 | Adaptacionesymejoras |
| 26.1 | Adaptacionesymejoras |
| 27 | GastosPreOperativos |
| 27.1 | GastosPreOperativos |
| 28 | Gastosdeinstalación |
| 28.1 | Gastosdeinstalación |
| 29 | Gastosdeorganización |
| 29.1 | Gastosdeorganización |
| 30 | InvestigaciónyDesarrollodeMercado |
| 30.1 | InvestigaciónyDesarrollodeMercado |
| 31 | MarcasyPatentes |
Page 205
| Código agrupador | NombreCuenta |
| 31.1 | MarcasyPatentes |
| 32 | DepósitosenGarantía |
| 32.1 | DepósitosenGarantía |
| 33 | CréditoMercantil |
| 33.1 | CréditoMercantil |
| 34 | Impuestosdiferidos |
| 34.1 | Impuestosdiferidos |
| 35 | Cuen tas por co brar a lar go pla zo |
| 35.1 | Cuen tas por co brar a lar go pla zo |
| 36 | OtrosActivosNoCirculantes |
| 36.1 | OtrosActivosNoCirculantes |
| Pasivo | |
| Pasivoscirculantes | |
| 37 | Proveedores |
| 37.1 | ProveedoresNacionales |
| 37.2 | ProveedoresExtranjeros |
| 37.3 | PartesRelacionadas |
| 38 | Cuen tas por Pa gar a cor to pla zo |
| 38.1 | DocumentosporPagar |
| 38.2 | DocumentosporPagar Bancarios |
| 38.3 | Dividendos porPagar |
| 38.4 | PartesRela |
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