Anexos 24, 25, 27, 28 y 29 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2017, publicada el 23 de diciembre de 2016
Edición | Matutina |
Emisor | Secretaría de Hacienda y Crédito Publico |
Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público.- Servicio de Administración Tributaria.
Anexo 24 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2017
Contabilidad en medios electrónicos
El envío de la contabilidad electrónica es una obligación de los contribuyentes conforme a lo establecido en el Artículo 28 fracción IV y la reglas 2.8.1.6., 2.8.1.7. y 2.8.1.11. de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2017.
En el presente Anexo se hace referencia a la descripción de la información que deben contener los archivos de contabilidad electrónica.
La información es la siguiente:
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Catálogo de cuentas
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Código agrupador del SAT.
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Balanza de Comprobación.
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Pólizas del periodo.
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Auxiliar de folios de comprobantes fiscales
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Auxiliares de cuenta y subcuenta.
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Catálogo de monedas.
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Catálogo de bancos.
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Catálogo de métodos de pago.
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CATÁLOGO DE CUENTAS
El catálogo de cuentas es el documento en el que se detalla de forma ordenada todos los números (claves) y nombres de las cuentas de activo, pasivo, capital, ingresos, costos, gastos y cuentas de orden, aplicables en la contabilidad de un ente económico, y contendrá los siguientes datos:
ü Versión: Versión del formato publicado en el documento técnico.
ü RFC: Es la clave en el Registro Federal de Contribuyentes, del contribuyente al pertenece la información del catálogo de cuentas.
ü Mes: Es el mes en el que inicia la vigencia del catálogo de cuentas.
ü Año: Es el año en que inicia la vigencia del catálogo de cuentas.
ü Código Agrupador: Es la identificación de la equivalencia o correspondencia entre el Catálogo de cuentas de los contribuyentes y el código agrupador del SAT de las cuentas de nivel mayor y subcuenta de primer nivel de acuerdo a la naturaleza y preponderancia de la cuenta.
ü Número de Cuenta: Es la clave de las cuentas o subcuentas que integran el catálogo de cuentas del contribuyente.
ü Descripción: Es el nombre de las cuentas o subcuentas que integran el catálogo de cuentas del contribuyente.
ü Subcuenta de: Es la clave de la cuenta a la que pertenece la subcuenta.
ü Nivel: Es el nivel en el que se encuentran las cuentas o subcuentas en el catálogo de cuentas del contribuyente.
ü Naturaleza: Es el origen, deudora o acreedora, que tienen las cuentas o subcuentas en el catálogo del contribuyente, pudiendo ser deudora o acreedora.
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CÓDIGO AGRUPADOR DE CUENTAS DEL SAT.
El código agrupador del SAT tiene el objetivo de que la información sea presentada de manera uniforme, para lo cual es necesario que los contribuyentes asocien las cuentas de su catálogo de cuentas al código agrupador por naturaleza y preponderancia de la cuenta.
Código agrupador de cuentas del SAT.
Nivel
Código
agrupador
Nombre de la cuenta y/o subcuenta
100Activo100.01Activo a corto plazo1
101Caja2
101.01Caja y efectivo1
102Bancos2
102.01Bancos nacionales2
102.02Bancos extranjeros1
103Inversiones2
103.01Inversiones temporales2
103.02Inversiones en fideicomisos2
103.03Otras inversiones1
104Otros instrumentos financieros2
104.01Otros instrumentos financieros1
105Clientes2
105.01Clientes nacionales2
105.02Clientes extranjeros2
105.03Clientes nacionales parte relacionada2
105.04Clientes extranjeros parte relacionada1
106Cuentas y documentos por cobrar a corto plazo2
106.01Cuentas y documentos por cobrar a corto plazo nacional2
106.02Cuentas y documentos por cobrar a corto plazo extranjero2
106.03Cuentas y documentos por cobrar a corto plazo nacional parte relacionada2
106.04Cuentas y documentos por cobrar a corto plazo extranjero parte relacionada2
106.05Intereses por cobrar a corto plazo nacional2
106.06Intereses por cobrar a corto plazo extranjero2
106.07Intereses por cobrar a corto plazo nacional parte relacionada2
106.08Intereses por cobrar a corto plazo extranjero parte relacionada2
106.09Otras cuentas y documentos por cobrar a corto plazo2
106.10Otras cuentas y documentos por cobrar a corto plazo parte relacionada1
107Deudores diversos2
107.01Funcionarios y empleados2
107.02Socios y accionistas2
107.03Partes relacionadas nacionales2
107.04Partes relacionadas extranjeros2
107.05Otros deudores diversos1
108Estimación de cuentas incobrables2
108.01Estimación de cuentas incobrables nacional2
108.02Estimación de cuentas incobrables extranjero2
108.03Estimación de cuentas incobrables nacional parte relacionada2
108.04Estimación de cuentas incobrables extranjero parte relacionada1
109Pagos anticipados2
109.01Seguros y fianzas pagados por anticipado nacional2
109.02Seguros y fianzas pagados por anticipado extranjero2
109.03Seguros y fianzas pagados por anticipado nacional parte relacionada2
109.04Seguros y fianzas pagados por anticipado extranjero parte relacionada2
109.05Rentas pagados por anticipado nacional2
109.06Rentas pagados por anticipado extranjero2
109.07Rentas pagados por anticipado nacional parte relacionada2
109.08Rentas pagados por anticipado extranjero parte relacionada2
109.09Intereses pagados por anticipado nacional2
109.10Intereses pagados por anticipado extranjero2
109.11Intereses pagados por anticipado nacional parte relacionada2
109.12Intereses pagados por anticipado extranjero parte relacionada2
109.13Factoraje financiero pagados por anticipado nacional2
109.14Factoraje financiero pagados por anticipado extranjero2
109.15Factoraje financiero pagados por anticipado nacional parte relacionada2
109.16Factoraje financiero pagados por anticipado extranjero parte relacionada2
109.17Arrendamiento financiero pagados por anticipado nacional2
109.18Arrendamiento financiero pagados por anticipado extranjero2
109.19Arrendamiento financiero pagados por anticipado nacional parte relacionada2
109.20Arrendamiento financiero pagados por anticipado extranjero parte relacionada2
109.21Pérdida por deterioro de pagos anticipados2
109.22Derechos fiduciarios2
109.23Otros pagos anticipados1
110Subsidio al empleo por aplicar2
110.01Subsidio al empleo por aplicar1
111Crédito al diésel por acreditar2
111.01Crédito al diésel por acreditar1
112Otros estímulos2
112.01Otros estímulos1
113Impuestos a favor2
113.01IVA a favor2
113.02ISR a favor2
113.03IETU a favor2
113.04IDE a favor2
113.05IA a favor2
113.06Subsidio al empleo2
113.07Pago de lo indebido2
113.08Otros impuestos a favor1
114Pagos provisionales2
114.01Pagos provisionales de ISR1
115Inventario2
115.01Inventario2
115.02Materia prima y materiales2
115.03Producción en proceso2
115.04Productos terminados2
115.05Mercancías en tránsito2
115.06Mercancías en poder de terceros2
115.07Otros1
116Estimación de inventarios obsoletos y de lento movimiento2
116.01Estimación de inventarios obsoletos y de lento movimiento1
117Obras en proceso de inmuebles2
117.01Obras en proceso de inmuebles1
118Impuestos acreditables pagados2
118.01IVA acreditable pagado2
118.02IVA acreditable de importación pagado2
118.03IEPS acreditable pagado2
118.04IEPS pagado en importación1
119Impuestos acreditables por pagar2
119.01IVA pendiente de pago2
119.02IVA de importación pendiente de pago2
119.03IEPS pendiente de pago2
119.04IEPS pendiente de pago en importación1
120Anticipo a proveedores2
120.01Anticipo a proveedores nacional2
120.02Anticipo a proveedores extranjero2
120.03Anticipo a proveedores nacional parte relacionada2
120.04Anticipo a proveedores extranjero parte relacionada1
121Otros activos a corto plazo2
121.01Otros activos a corto plazo100.02Activo a largo plazo1
151Terrenos2
151.01Terrenos1
152Edificios2
152.01Edificios1
153Maquinaria y equipo -
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