Actividad empresarial y profesional

AutorJavier Martínez Guitiérrez
Páginas178-191

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INGRESOS POR ACTIVIDAD EMPRESARIAL Balanza de comprobación

Caja 1,000

Bancos 54,547

Clientes 177,790

IVA por acreditar 35,475

Inventarios 159,325

Maquinaria y equipo 530,000

Depreciación acumulada -274,833

Mobiliario y equipo de oficina 85,000

Depreciación acumulada -31,917

Equipo de transporte 310,000

Depreciación acumulada -63,229

Equipo de cómputo 65,000

Depreciación acumulada -21,375

Edificios 150,000

Depreciación acumulada -31,250

Terrenos 170,000

Proveedores 260,475

Acreedores diversos 258,065

Provisión de PTU 71,649

Impuestos por pagar 207,146

Otros impuestos 23,190

Patrimonio 250,000

Resultado de ejercicios anteriores 136,830

Resultado del ejercicio 108,178

Sumas 1,315,533 1,315,533

Ventas 5,100,000

Devoluciones sobre ventas 33,000

Otros ingresos 274

Costo de ventas 1,239,635

Gastos generales 3,534,237

Gastos no deducibles 2,845

Productos financieros 1,461

Provisión PTU 71,649

Provisión ISR 112,191

Sumas 4,993,557 5,101,735 Utilidad 108,178

Inventario inicial 180,015

Compras 1,218,945

Suma 1,398,960

Inventarios final 159,325

Costo de ventas 1,239,635

Compras 1,218,945

Compras no pagadas al cierre -221,120

Compras deducibles 997,825

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Ventas 5,100,000

Ventas no cobradas al cierre -154,600

Ventas acumulables 4,945,400

Gastos generales 3,534,237

Depreciaciones contables -123,625

Gastos no pagados al cierre -10,000

3,400,612

Determinación de la utilidad gravable:

Ventas 4,945,400

Productos financieros 1,461

Ingresos 4,946,861

Compras 997,825

Devoluciones sobre ventas 33,000

Gastos sin depreciaciones 3,400,612

Depreciaciones fiscales 138,933

Deducciones 4,570,370

Utilidad gravable 376,491

Ingresos por actividad empresarial

Conciliación contable fiscal

Utilidad contable 108,178 Más:

Deducciones contables no fiscales 1,559,945

Costo de ventas 1,239,635

Depreciaciones contables 123,625

Gastos no deducibles 2,845

Provisión ISR 112,191

Provisión PTU 71,649

Gastos no pagados al cierre 10,000

Menos:

Deducciones fiscales no contables 1,136,758

Compras 997,825

Deducción de inversiones 138,933

Menos:

Ingresos contables no fiscales 154,874

Ingresos no cobrados al cierre 154,600

Actualización de saldos a favor 274

Utilidad gravable 376,491

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Los artículos 106 y 96 de la Ley del ISR indican que para el cálculo de pagos provisionales deberá utilizarse la tarifa mensual por el...

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