Actividad empresarial y profesional
Autor | Javier Martínez Guitiérrez |
Páginas | 178-191 |
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INGRESOS POR ACTIVIDAD EMPRESARIAL Balanza de comprobación
Caja 1,000
Bancos 54,547
Clientes 177,790
IVA por acreditar 35,475
Inventarios 159,325
Maquinaria y equipo 530,000
Depreciación acumulada -274,833
Mobiliario y equipo de oficina 85,000
Depreciación acumulada -31,917
Equipo de transporte 310,000
Depreciación acumulada -63,229
Equipo de cómputo 65,000
Depreciación acumulada -21,375
Edificios 150,000
Depreciación acumulada -31,250
Terrenos 170,000
Proveedores 260,475
Acreedores diversos 258,065
Provisión de PTU 71,649
Impuestos por pagar 207,146
Otros impuestos 23,190
Patrimonio 250,000
Resultado de ejercicios anteriores 136,830
Resultado del ejercicio 108,178
Sumas 1,315,533 1,315,533
Ventas 5,100,000
Devoluciones sobre ventas 33,000
Otros ingresos 274
Costo de ventas 1,239,635
Gastos generales 3,534,237
Gastos no deducibles 2,845
Productos financieros 1,461
Provisión PTU 71,649
Provisión ISR 112,191
Sumas 4,993,557 5,101,735 Utilidad 108,178
Inventario inicial 180,015
Compras 1,218,945
Suma 1,398,960
Inventarios final 159,325
Costo de ventas 1,239,635
Compras 1,218,945
Compras no pagadas al cierre -221,120
Compras deducibles 997,825
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Ventas 5,100,000
Ventas no cobradas al cierre -154,600
Ventas acumulables 4,945,400
Gastos generales 3,534,237
Depreciaciones contables -123,625
Gastos no pagados al cierre -10,000
3,400,612
Determinación de la utilidad gravable:
Ventas 4,945,400
Productos financieros 1,461
Ingresos 4,946,861
Compras 997,825
Devoluciones sobre ventas 33,000
Gastos sin depreciaciones 3,400,612
Depreciaciones fiscales 138,933
Deducciones 4,570,370
Utilidad gravable 376,491
Ingresos por actividad empresarial
Conciliación contable fiscal
Utilidad contable 108,178 Más:
Deducciones contables no fiscales 1,559,945
Costo de ventas 1,239,635
Depreciaciones contables 123,625
Gastos no deducibles 2,845
Provisión ISR 112,191
Provisión PTU 71,649
Gastos no pagados al cierre 10,000
Menos:
Deducciones fiscales no contables 1,136,758
Compras 997,825
Deducción de inversiones 138,933
Menos:
Ingresos contables no fiscales 154,874
Ingresos no cobrados al cierre 154,600
Actualización de saldos a favor 274
Utilidad gravable 376,491
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Los artículos 106 y 96 de la Ley del ISR indican que para el cálculo de pagos provisionales deberá utilizarse la tarifa mensual por el...
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