Cálculo y acreditamiento del crédito por sueldos y aportaciones de seguridad social (arts. 8 y 10 penúltimo párrafo)

Páginas74-74
EDICIONES FISCALES ISEF 74
CASO 34
CALCULO Y ACREDITAMIENTO DEL CREDITO POR
SUELDOS Y APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL
(Arts. 8 y 10 Penúltimo Párrafo)
CONCEPTO TOTAL EXENTO GRAVADO
Salario 2,723,194.50 2,723,194.50
Vacaciones 45,513.00 45,513.00
Prima vacacional 11,378.25 11,378.25 -
Aguinaldo 113,782.50 113,782.50 -
PTU - -
Horas extra exentas 887,328.00 887,328.00 -
Horas extra gravadas - - -
Prestaciones de prev.
soc. diversas 15,504,762.00 15,504,762.00 -
Sumas: 19,285,958.25 16,517,250.75 2,768,707.50
Por:
Factor artículo 11 17.5%
Monto acreditable para
IETU 484,524.00
Base IMSS e Infonavit 18,398,630.25
Por:
Tasa promedio cuota
patronal 35.5984%
Cuota patronal 6,549,618*
Por:
Factor artículo 11 17.5%
Monto acreditable para
IETU 1,146,183.00
Monto total acreditable
para IETU 1,630,707.00
* Determinada para efectos didácticos. Deben tomarse del SUA (pagos
efectivamente realizados).
Libros sugeridos:
124 Casos Prácticos Sobre el IETU. Casos Prácticos de IETU e ISR para
Personas Físicas con Actividades Empresariales. Análisis Integral del Nuevo
Impuesto Empresarial a Tasa Unica (IETU). Alcances, Riesgos y Alternativas.
Estudio Práctico del ISR e IETU de Bienes Inmuebles para Personas Físicas.
El Impacto del IETU en las Partidas de Previsión Social Una Visión Práctica.

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